Аудит. Рябова М.А - 62 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

2. Ситуационные задачи
62
1. В ходе аудиторской проверки главный бухгалтер аудируемой организа-
ции предоставил аудитору учетные регистры, согласно которым остатки орга-
низации на конец отчетного года по счетам учета финансовых результатов со-
ставляют:
90.1 «Выручка от продаж» 5 040 ООО руб.;
90.2 «Себестоимость продаж» 4 114 860 руб.;
90.3 «НДС» 840 000 руб.;
91.1 «Прочие доходы» 272 000 руб.;
91.2 «Прочие расходы» 194 200 руб.;
99 «Чрезвычайные расходы» 71 000 руб.
На основании вышеприведенных остатков бухгалтер рассчитал величину
налога на прибыль 32 588 руб. и реформировал баланс, произведя следую-
щую бухгалтерскую запись: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокры-
тый убыток)», комитент 99 «Прибыли (убытки)» на сумму 59 352 руб.
Какие аудиторские процедуры должен осуществить аудитор для проверки
правильности:
расчета налога на прибыль; произведенной бухгалтерской записи.
Корректны ли бухгалтерские записи аудируемого лица?
2. В ходе проведения аудиторской проверки организации было установле-
но, что:
по импортному контракту в ноябре были приобретены полуфабрикаты на
сумму 10 тыс. долл. США. Задолженность была погашена в декабре (курс на
дату приобретения 30 руб. за 1 долл. США, на дату оплаты 31,5 руб. за 1
^олл. США). В учете были сделаны записи:
дебет 10, кредит 60 300 тыс. руб.;
дебет 60, кредит 52 300 тыс. руб.;
дебет 91, кредит 52^1,5 тыс. руб.
Какие ошибки были обнаружены аудитором при проверке данных опера-
ций? Какие рекомендации необходимо дать организации для их исправления?
3. Предприятие импортировало из Германии сырье для своей производст-
венной деятельности.
Может ли оно по данной поставке принять к вычету налог на добавленную
стоимость и, если может, то на каком основании?
Вариант №3
1. Контрольные вопросы
1. Что является объектом налогообложения (ст. 38 НК РФ)?
2. Что такое налоговое правонарушение (ст. 106 НК РФ)?

Страницы