Аудит. Рябова М.А - 63 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

3. Что такое недоимка (ст. 11 НК РФ)?
4. Каким образом применяются в налоговых правонарушениях сроки их
давности и привлечения к ответственности (ст. 113 НК РФ)? Какова продолжи-
тельность названных сроков?
5. Что такое встречная налоговая проверка (ст. 87 НК РФ)?
2. Ситуационные задачи
1. В ходе проведения аудиторской проверки организации было установле-
но, что:
1) организацией были приобретены ТМЦ на сумму 120 тыс. руб. (с учетом
НДС 20 %), в счет оплаты был выдан собственный вексель. В учете были сде-
ланы записи:
дебет 10, кредит 60 100 тыс. руб.;
дебет 19, кредит 60 20 тыс. руб.;
дебет 60, кредит 60 «Векселя выданные» 120 тыс. руб.;
дебет 68, кредит 1920 тыс. руб.
Какие ошибки были обнаружены аудитором при проверке данных опера-
ций? Какие рекомендации необходимо дать организации для их исправления?
2. При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год главный
бухгалтер АО «Нектар» в отчете о прибылях и убытках отразил прибыль до на-
логообложения (бухгалтерскую прибыль) в размере 138 200 р. Ставка налога на
прибыль 24 %.
В течение отчетного периода в финансовохозяйственной деятельности АО
«Нектар»:
фактические расходы на жилье, произведенные подотчетными лицами, со-
ставили 16 000 р. и превысили на 4500 р. ограничения по данному виду расхо-
дов, принимаемые для целей налогообложения;
амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского
учета по методу уменьшаемого остатка, составили 5200 р. Амортизационные
отчисления, рассчитанные для целей налогообложения с использованием ли-
нейного метода, составили 3000 р.;
начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого
участия в АО «Пылинка» в размере 2500 р.
Рассчитайте постоянные и временные разницы. Определите сумму налога
на прибыль, которую должен отразить в отчете о прибылях и убытках и нало-
говой декларации главный бухгалтер АО «Нектар».
3. Согласно расчетноплатежной ведомости № 9 в сентябре 2006 г. начис-
лены страховые взносы:
а) в Фонд социального страхования и обеспечения РФ в размере 3228 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
Дт 261 Кт 69/1 2446 руб.; Дт 20 Кт 69/1 782 руб.;
63

Страницы