Аудит. Рябова М.А - 65 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

Также было продано исключительное право на компьютерную программу.
Начисленная амортизация по данному праву составила:
• в бухгалтерском учете 600 руб.;
• в налоговом учете 9000 руб.
Бухгалтерские записи аудируемого лица по учету налога на прибыль ор-
ганизаций
№
п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
по данным аудитора
№
п/п
Содержание хозяйственной операции
сумма
дебет
кредит
1
Отражен условный расход по налогу на
прибыль
25 200
68 99
2
Отражен отложенный налоговый актив (в
связи с превышением норматива по суточ-
ным)
396 09
68
3
Списан отложенный налоговый актив при
выбытии автомобиля
2400
68 09
4
Списано отложенное налоговое обяза-
тельство при продаже исключительного
права использования компьютерной про-
граммы
2016 77
68
2. Проанализировав основные положения нормативных документов, регу-
лирующих вопросы бухгалтерского и налогового учета финансовых результа-
тов, а также порядок их отражения в финансовой (бухгалтерской) отчетности,
обобщите определения основных показателей финансовых результатов: бухгал-
терская прибыль, валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль до
налогообложения, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), прибыль в
целях налогообложения, прибыль от реализации, убытки — в таблице:
Понятие
Источник
Определение
Обратите внимание на различия в понимании показателей валовой прибы-
ли в бухгалтерском учете и налогообложении. Валовая прибыль для целей бух-
галтерского учета — выручка от продажи товаров, работ, услуг (без НДС и ак-
цизов) за вычетом себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Валовая прибыль для ueiieu налогового учета сумма прибыли (убытка) от реа-
лизации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные уча-
стки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных опера-
ций, уменьшенная на сумму расходов по этим операциям. Имеются различия и
в определениях показателей себестоимости продукции, работ, услуг в целях
бухгалтерского учета и налогообложения.
65

Страницы