ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
105
плановую потребность организации в денежных средствах по всем видам его
деятельности. Отрицательное же значение суммы чистого остатка денежных
средств автоматически делает этот поток дефицитным.
Оптимальный денежный поток характеризуется сбалансированностью
поступления и использования денежных средств. Он способствует
формированию оптимального остатка денежных средств на расчетном счете,
величина которого предусматривает, с одной стороны, поддержание
платежеспособности, с другой – рациональное их использование.
5.2. Содержание и назначение отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств ф. №4 – документ бухгалтерской
финансовой отчетности, в которой содержатся сведения о потоках денежных
средств (поступления, направления денежных средств) с учетом остатков
денежных средств на начало и конец периода в разрезе
текущей,
инвестиционной и финансовой деятельности. Необходимость подготовки
данного отчета обусловлена тем, что обобщенные показатели «Доходы» и
«Расходы», используемые в Отчете о прибылях и убытках не отражают
напрямую действительного движения денежных средств. В отчете о движении
денежных средств отражается информация о том, за счет каких средств
организация вела свою деятельность и
как их расходовала.
Содержание отчета о движении денежных средств
Остаток денежных средств на начало года – по этой строке указываются
остатки денежных средств организации по состоянию на 1 число отчетного года.
Для этого складываются дебетовые сальдо по сч. 50, 51, 55.
Раздел «Движение денежных средств по текущей деятельности»
Средства, полученные от покупателей и заказчиков – по
этой строке
отражается общая сумма денежных средств, поступивших на банковские счета и
в кассу организации от покупателей и заказчиков в качестве выручки от
реализации продукции, товаров, работ, услуг. Чтобы заполнить эту строку
нужно взять обороты за год сч. 62, 76 (по К) в части оплаты за продукцию,
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 103
- 104
- 105
- 106
- 107
- …
- следующая ›
- последняя »
