Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Рябова М.А - 94 стр.

UptoLike

Составители:

Рубрика:

раскрывается в приложениях к отчету с тем, чтобы обеспечить взаимную увязку

данного отчета и бухгалтерского баланса, отражающего полную величину

денежных средств организации.

Эквиваленты денежных средств – высоколиквидные вложения, которые

имеют короткий срок обращения и могут быть обращены в денежные средства

без существенной потери в сумме.

В процессе осуществления всех видов финансовых и хозяйственных

операций организации генерируют движение денежных средств в форме их

поступления или расходования. Это движение денежных средств

функционирующего предприятия представляет собой непрерывный во времени

процесс и определяется понятием «денежный поток».

Денежный поток организации представляет собой совокупность

распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств,

создаваемых его хозяйственной деятельностью.

Денежный поток предприятия является важнейшим самостоятельным

объектом финансового менеджмента и одновременно анализа. Это определяется

той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии

предприятия и формировании конечных результатов его финансовой

деятельности.

Денежные потоки обеспечивают нормальную хозяйственную

деятельность организации практически во всех ее сферах. Денежный поток

можно представить как систему «финансового кровообращения»

хозяйственного организма предприятия (рис. 3). Эффективно организованные

денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его

«финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных

результатов его хозяйственной деятельности в целом.