Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Рябова М.А - 96 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

96
потока. Первый заключается в том, что денежный поток предприятия
представляется как разница между полученными и выплаченными
предприятием денежными средствами за определенный период времени, в
данном случае речь идет не столько о денежном потоке, сколько об остатке
денежных средств на определенную дату. Денежные потоки в этом случае
рассматриваются как превышение суммарных денежных средств предприятия
над его денежными расходами. Второй подход характеризуется тем, что
денежные потоки трактуются как движение денежных средств (оборот), их
поступление и выплаты.
Связь между притоком и оттоком оборотного капитала и денежных
поступлений характеризуется с помощью понятия
производственно-коммерческого цикла, или периода оборота денежных средств.
Производственно-коммерческий цикл есть время между приобретением
сырья и материалов и поступлением денежных средств от дебиторов за
отгруженную продукцию.
Период оборота денежных средств, или финансовый цикл – это период
между уплатой денежных средств за сырье и материалы и поступлением
денежных средств от дебиторов за отгруженную продукцию.
Для определения времени производственно-коммерческого цикла
рассчитывается период оборачиваемости или средняя продолжительность
отрезка времени по отдельным элементам оборотного капитала:
− период оборачиваемости запасов сырья и материалов, т. е.
продолжительность периода, в течение которого сырье и материалы находятся
на складе перед передачей в производство;
− период оборачиваемости запасов готовой продукции –
продолжительность периода, в течение которого готовая продукция находится
на складе перед реализацией;
− период оборачиваемости дебиторской задолженности –
продолжительность кредитного периода или время между продажей продукции
и поступлением денежных средств за эту продукцию;

Страницы