Налоги и налогообложение. Рябова М.А. - 21 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

21
ленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социаль-
ный налог, налог на прибыль организаций, таможенная пошлина, налог на до-
бычу полезный ископаемых.
Методические рекомендации выполнения практической работы.
Практическая работа №3 состоит из двух частей. В первой части практиче-
ской работы необходимо" ответить на пять теоретических вопросов по изучае-
мой теме. Вторая часть носит практический характер, т. е. необходимо студен-
там решить 5 предложенных задач на исчисление различных федеральных на-
логов: НДС, Акцизы, НДФЛ, ЕСН.
Примерное решение задач приводится. Практическая работа содержит
6 вариантов.
Примеры решения
1. Налог на добавленную стоимость
1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой орга-
низации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке
18 %, – 180 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 175 000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке
18%, – 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 160 000 руб.
Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том
числе НДС) – 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую пе-
речислению в бюджет.
Решение.
1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:
175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 (руб.).
2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены
за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:
160 000 × 10% + 150 000 × l8% + 8000 × 18/118 = 16 000 + 27 000 + 1 220 =
= 44 220 (руб.).
3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет: 49 900 –
– 44 220 = 5680 (руб.).
Ответ: 5 680 руб.
2. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муници-
пального имущества г. Москва
договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма
арендной паты составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующе-
го аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.
Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы,
которую необходимо перечислить департаменту.

Страницы