Налоги и налогообложение. Рябова М.А. - 22 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

22
Решение.
Так как государственные и муниципальные учреждения не являются пла-
тельщиками НДС, то, арендуя муниципальное или государственное имущество,
организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). По-
этому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организа-
ция обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.
1. Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за
год: 8000 руб. × 12 мес. = 96 000 руб.
2. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с сум-
мы арендной платы как налоговый агент:
96 000 × 18/118 = 14 644 руб.
3. Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить
департаменту: 96 000 – 14 644 = 81 356 руб.
Ответ:
Сумма налога составляет 14 644 руб., сумма арендной платы, пе-
речисленная департаменту, равна 81 356 руб.
3. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В от-
четном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без
НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %).
Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал
подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве на-
туральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС,
подлежащую уплате в бюджет.
Решение.
1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели:
2 500 руб. × 750 шт. × 18 % = 337 500 руб.
2. Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:
1 200 руб. × 750 шт. × 18/118 = 137 288 руб.
3. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при пе-
редаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров
признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ):
2 500 руб. × 10 шт. × 18 % = 4 500 руб.
4. Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при
реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом слу-
чае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового
кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий:
2 500руб. × 30 шт. × 18% =13 500руб.
5. Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам отчетного пе-
риода с учетом всех операций:
337 500 руб. + 4 500 руб. + 13 500 руб. – 137 288 руб. = 218 212 руб.
Ответ:
218 212 руб.

Страницы