ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
6. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость – 20 тыс. р., износ – 10 тыс. р., договорная цена – 50 тыс.
р.
7. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчётном периоде, – 2 тыс. р.
8. Приобретён хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. р., в том числе НДС – 18% .
9. Аванс под услуги, поступивший на расчётный счёт, – 60 тыс. р.
10. Налог на имущество – 1 тыс. р.
11. Закуплен с оплатой 50% товар для оптовой продажи на сумму 118 тыс. р., в том числе налог на добавленную
стоимость (18%) – 18 тыс. р., который реализован с оптовой надбавкой – 30% .
12. Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. р., налог на добавленную стоимость – 18%, в отчётном периоде
объект не введён в эксплуатацию, но оплачен полностью.
Задание 2. Исходя из следующих данных за квартал составьте налоговую декларацию за налоговый период. Учётной
политикой реализация для целей налогообложения определена «кассовым методом».
1. Объём услуг составил 500 тыс. р., в том числе налог на добавленную стоимость –18%, оплачено 350 тыс. р.
2. Получены проценты по вкладу на депозитном счёте – 100 тыс. р.
3. Начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. р.
4. Приобретён хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс.р., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%.
5. Аванс, поступивший на расчётный счёт, – 60 тыс. р.
6. Получена пеня от заказчика – 2 тыс. р.
7. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 470 тыс. р., в том числе налог на добавленную стоимость
– 18%, партия товара на 180 тыс. р. реализована с оптовой надбавкой 20%.
8. Приобретены основные средства на 150 тыс. р., налог на добавленную стоимость – 27 тыс. р., в отчётном периоде
объект не введён в эксплуатацию, но оплачен полностью.
9. Безвозмездно переданы по фактической себестоимости основные средства, ранее закупленные у предпринимателя
за 30 тыс. р. без НДС и находящиеся на консервации.
10. По договору простого товарищества получено 50 тыс. р.
11. Доходы по аренде, поступившие на расчётный счёт, – 100 тыс. р.
12. Погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчётном периоде, на сумму 60 тыс. р., в
том числе налог на добавленную стоимость – 18%.
Тема 2. АКЦИЗЫ
Задание 3. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если стоимость реализованного игристого вина в
отпускных ценах – 10 млн. р., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%.
Задание 4. Рассчитайте сумму авансового платежа акцизов по подакцизным товарам, подлежащим обязательной
маркировке марками акцизного сбора, если цена одной марки акцизного сбора – 20 р., количество подакцизных товаров –
150 тыс. шт.
Отразите хозяйственные операции по счетам бухгалтерского учёта.
Задание 5. Сумма денежных средств, полученных за отгруженные подакцизные товары в виде финансовой помощи, – 45
тыс. р. Ставка акциза – 15%.
Рассчитайте сумму акциза к уплате в бюджет. Заполните налоговую декларацию.
Задание 6. Предприятие производит подакцизные товары, которые вывозит за пределы территории Российской
Федерации. В отчётном периоде уплачено 50 тыс. р. акциза по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья. На
себестоимость экспортированных подакцизных товаров в отчётном периоде списано 40% сырья.
Определите сумму акциза, подлежащего зачёту. При каких условиях может быть произведён зачёт (возмещение) суммы
акциза? Ответ обоснуйте.
Тема 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
3.1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Задание 7. Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного
ребёнка, – получает по месту основной работы оклад в сумме 5 тыс. р.
Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход.
Задание 8. Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 2 тыс. р., подала в
бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребёнок в возрасте до 18 лет и второй – студент до 24 лет, имеющий
семью, проживающий отдельно.
Определите размер ежемесячных вычетов и облагаемый за год доход.
3.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
