ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
Задание 9. Определите сумму налога на строение, суммарная инвентаризационная стоимость которого 400 тыс. р.,
стоимость пристройки, возведённой в июне, – 200 тыс. р.
Задание 10. Определите сумму налога, если физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива,
дом сдан в эксплуатацию в 2006 г., стоимость квартиры – 600 тыс. р., пай выплачен 12 января 2008 г.
Тема 4. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Задание 11. Работник работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчётный период
составила 25 тыс. р. В то же время с работником в данном периоде был заключён договор гражданско-правового характера
на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике
деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составило 5 тыс. р.
Рассчитайте сумму единого социального налога, укажите сроки представления отчётности по налогу и сроки его
уплаты.
Задание 12. В пользу работника в отчётном периоде были осуществлены следующие выплаты:
– вознаграждение по трудовому договору – 30 тыс. р.;
– выплата по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнику, – 10 тыс. р.;
– выплата по листку временной нетрудоспособности – 500 р.;
– единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи – 5 тыс. р.;
– выплаты в натуральной форме товарами собственного производства – 1 тыс. р.;
– прочие выплаты, не отнесённые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в
текущем отчётном (налоговом) периоде, – 5 тыс. р.
Рассчитайте сумму единого социального налога, укажите сроки представления отчётности по налогу и сроки его
уплаты.
Тема 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Задание 13. В 2008 г. организацией в нарушение пункта 9 ст. 259 «Методы и порядок расчёта сумм амортизации» НК
РФ к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 300 тыс. р. не был применён
специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была завышена на 50 тыс. р. Ошибка обнаружена после
сдачи декларации по налогу на прибыль за год.
Какие действия должен предпринять налогоплательщик?
Задание 14. В соответствии с учётной политикой для целей налогообложения организация создаёт резерв по
сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 декабря 2008 г. выявлена
следующая сомнительная дебиторская задолженность по оплате за оказанные услуги и отгруженные товары по организации:
А – 240 тыс. р.; дата возникновения – 1 апреля 2007 г.;
В – 300 тыс. р.; дата возникновения – 4 марта 2008 г.;
С – 1 млн. 200 тыс. р.; дата возникновения – 16 мая 2008 г.
Выручка-нетто организации за 2008 г. составила 250 млн. р.
Рассчитайте суммы резервов по сомнительным долгам; укажите, в состав каких расходов включаются суммы резервов
по сомнительным долгам?
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
1. Плательщиками НДС не признаются:
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие
производственную и коммерческую деятельность;
б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
в) обособленные подразделения организации;
г) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации.
2. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:
а) сумма выручки без учёта НДС за квартал не превысила 1 млн. р.;
б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. р.;
в) сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1
млн. р.;
г) сумма выручки без учёта НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не
превысила 2 млн. р.
3. Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение:
а) трёх налоговых периодов;
б) календарного года, когда было предоставлено право;
в) 12 последовательных календарных месяцев;
