ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
Задача 19
Организация решила создать резерв по сомнительным долгам во II квартале 2007 г. 31 марта 2007 г. ОАО «Юпитер»
провело инвентаризацию дебиторской задолженности. По данным Регистра учета операций по движению дебиторской за-
долженности у ОАО «Юпитер» есть три просроченные задолженности:
– ОАО «Венера» на сумму 1 000 000 р., срок ее погашения истек 20 апреля 2004 г. (более 90 дней до начала II квартала
2007 г.);
– ООО «Сатурн» на сумму 500 000 р., срок ее погашения истек 11 февраля 2007 г. (49 дней до начала II квартала 2007
г.);
– ООО «Плутон» на сумму 2 000 000 р., срок ее погашения истек 11 марта 2007 г. (21 день до начала II квартала 2007
г.).
Требуется:
1. Отразить результаты инвентаризации ОАО «Юпитер» Регистре налогового учета.
Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности
по результатам инвентаризации на 31 марта 2007 г.
Дата
проведения
инвентаризации
Вид
задолженности
Итоговая
сумма
Основание
возникновения
задолженности
2. Рассчитайте резерв и отразите в Регистре налогового учета.
Расчет резерва сомнительных долгов на II квартал 2007 г.
Задол-
женность
со сроком
погаше-
ния более
45 дней,
но менее
90 дней
Задол-
женность
со сроком
погаше-
ния более
90 дней
Сумма
задолжен-
ности,
являю-
щаяся
основани-
ем для
расчета
резерва
Выручка
от реали-
зации
текущего
периода
10 %
выручки
от реали-
зации
текущего
периода
Резерв
сомни-
тельных
долгов
текущего
периода
Неисполь-
зованный
остаток
резерва
предыду-
щего
периода
Разница,
учиты-
ваемая в
составе
внереали-
зацион-
ных рас-
ходов
текущего
периода
Разница,
учиты-
ваемая в
составе
внереали-
зацион-
ных дохо-
дов от-
четного
периода
3. Исходя из условия задачи, отразите создание резерва по сомнительным долгам на счетах бухгалтерского учета.
Задача 20
ОАО «Орион» в отчете о прибылях и убытках отразило прибыль до налогообложения в размере 300 000 р. Ставка нало-
га на прибыль 24 %.
Отклонения налогооблагаемой прибыли от бухгалтерской прибыли произошли за счет следующих факторов:
1. Представительские расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей нало-
гообложения, на 8000 р.
2. Амортизационные отчисления составили 7000 р.
3. Убыток прошлого периода не был использован в этом году и перенесен на будущее в размере 4000 р.
4. В текущем году фирма получила рассрочку по уплате налога на прибыль 3000 р.
5. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации
ООО «Серена» в размере 5000 р.
Требуется:
1. Используя данные задания, произведите необходимые расчеты по налогу на прибыль с целью определения текущего
налога на прибыль.
2. Скорректируйте налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
