ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
Задача 14
Арбитражный суд вынес решение о взыскании с ООО «Сигма» в пользу ООО «Альфа» суммы долга за нарушение ус-
ловий договора поставки продукции. Датой возникновения долга в сумме 380 000 р. признано 22 января 2005 г. Решение
суда вступило в законную силу 20 марта 2005 г. Однако по истечении трех лет с момента возникновения долга исполнить
решение не удалось.
Требуется:
1. В каком порядке ООО «Альфа» может учесть дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в
составе расходов для целей налогообложения в 2007 г.
Задача 15
13 марта 2007 г. арбитражный суд вынес решение о взыскании с ОАО в пользу ООО суммы пеней за просрочку платежа
по договору строительного подряда.
Требуется:
1. Определить, в каком отчетном периоде по налогу на прибыль ОАО имеет право включить присужденную сумму в
состав внереализационных расходов.
2. Относится ли выплата денег истцу к обязательным условиям признания присужденной суммы пеней в состав расхо-
дов ОАО.
3. Обоснуйте свои ответы и сделайте ссылки на статьи Налогового кодекса РФ.
Задача 16
В июне 2006 г. сотрудник ОАО И.П. Сидоров регулярно совершал служебные поездки на своем автомобиле «ВАЗ-
2115». Руководитель организации распорядился, чтобы И.П. Сидорову компенсировали его расходы. 30 июня 2006 г. ему
выплатили 2500 р.
Объем двигателя у автомобиля «ВАЗ-2115» меньше 2000 см
3
.
Норма компенсации для данного автомобиля равна 1200 р. ОАО ведет налоговый учет, используя формы регистров, ко-
торые рекомендует Федеральная налоговая служба России. В целях исчисления налога на прибыль организация определяет
доходы и расходы методом начисления.
До июня 2006 г. компенсация И.П. Сидорову не выплачивалась.
Требуется:
1. В Регистре учета прочих расходов ОАО указать нормативную величину компенсации – 1200 р.
Регистр учета прочих расходов текущего периода
за первое полугодие 2006 г.
Дата
операции
расходов
Вид расхода Наименование объекта Сумма
Общая
сумма
Предположим, что ОАО рассчитывает налогооблагаемую прибыль, основываясь на данных бухгалтерского учета.
2. В бухгалтерском учете ОАО компенсацию за использование личного легкового автомобиля надо отразить проводка-
ми.
Задача 17
В I квартале 2007 г. ОАО «Сюрприз» истратило на представительские цели 5500 р. (без учета НДС).
Расходы по оплате труда составили:
– в I квартале 100 000 р.;
– во II квартале 80 000 р.
ОАО «Сюрприз» рассчитывает налогооблагаемую прибыль, основываясь на данных бухгалтерского учета, и определяет
доходы и расходы методом начисления.
Требуется:
1. Сделать бухгалтерскую проводку в I квартале 2007 г., отражающую представительские расходы.
2. Скорректировать данные бухучета для целей налогообложения, в конце I квартала 2007 г. необходимо составить:
– расчет нормативной величины представительских расходов за I квартал 2007 г.;
– расчет нормативной величины представительских расходов за первое полугодие 2007 г.
