Налоговый учет. Смагина М.Н. - 9 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

Согласно приказу об учетной политике для целей налогообложения, ООО «Швея» учитывает доходы и расходы мето-
дом начисления, себестоимость списываемых в производство материалов рассчитывается методом ФИФО.
В бухгалтерском учете себестоимость списываемых в производство материалов также рассчитывается методом ФИФО.
Стоимость каждой партии материалов сразу увеличивается на сумму транспортно-заготовительных расходов. Это установ-
лено приказом об учетной политике для целей бухгалтерского учета ООО «Швея».
Требуется:
1. Отразить на счетах бухгалтерского учета приобретение ткани.
2. Для целей налогообложения необходимо сформировать стоимость ткани в Регистре налогового учета.
Регистр-расчет формирования стоимости материалов за март 2007 г.
Наименование
объекта учета
Дата
признания
объекта
учета
Наименование
операции
Количество Сумма
Стоимость
объекта
3. Перенести стоимость каждой партии ткани в Регистр, в котором накапливается информация о приобретенных парти-
ях материалов.
Регистр информации о приобретенных партиях сырья (материалов),
учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО)
Дата
приобре-
тения
партии
Номер
партии
Наименование
единицы учета
сырья
(материалов)
Приход
(в натуральных
измерителях)
Приход
(в стои-
мостных
измери-
телях)
Цена
единицы
товара
данной
партии
Задача 9
На основании исходных данных задачи 8 предположим, что в марте 2002 г. ООО «Швея» списало 2500 погонных мет-
ров ткани:
– 20 марта 1500 погонных метров передано в производственный цех;
– 25 марта 1000 погонных метров продано другой организации.
Требуется:
1. Указать стоимость списанной ткани в Регистре, в котором накапливается информация о приобретенных партиях сы-
рья и материалов.
Регистр информации о приобретенных партиях сырья/материалов,
учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО)
Дата
списания
Наименование,
дата и номер
документа
на списание
Списание
(в натуральных
измерителях)
Списание
(в стоимостных
измерителях)
Остаток
текущий
(в натуральных
измерителях)
Остаток
текущий
(в стоимостных
измерителях)
2. Также необходимо заполнить Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде, и Ре-
гистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов по методу ФИФО (ЛИФО). Они будут выглядеть так.

Страницы