Налоговый учет. Смагина М.Н. - 7 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТГТУ | Тамбов

Составители: 

Рубрика: 

1. Отразить информацию об основных средствах в специальной ведомости по учету основных средств.
Ведомость по учету основных средств
Для целей бухгалтерского
учета
Для целей налогового
учета
Наименование
объекта
Инвен-
тарный
номер
Дата ввода
в
эксплуатацию
первона-
чальная
стоимость,
р.
срок
полезного
использова-
ния, лет
первона-
чальная
стоимость,
р.
срок
полезного
использова-
ния, лет
Здание 1 000 000 1 000 000
Станок 200 000 200 000
Станок 200 000 200 000
2. Начислить амортизацию по каждому объекту основных средств как для целей бухгалтерского, так и для целей нало-
гового учета.
3. Отразить амортизацию станков и здания цеха в Регистре налогового учета.
Регистр-расчет суммы амортизации основных средств
за февраль 2007 г.
Дата
начис-
ления
аморти-
зации
Наиме-
нование
объекта
Принад-
лежность
к основ-
ным
средствам,
непосред-
ственно
исполь-
зуемым
при произ-
водстве
товаров
(работ ,
услуг)
(да, нет)
Метод
начис-
ления
аморти-
зации
Специ-
альный
коэффи-
циент
Нормы
аморти-
зации
(оста-
точная,
базовая)
Перво-
началь-
ная
стои-
мость
объекта,
р.
Количе-
ство
месяцев,
остав-
шихся
до исте-
чения
срока
полезно-
го
исполь-
зования
объекта
Сумма
аморти-
зации,
р.
Задача 5
10 января 2007 г. ООО «Вега» приобрело два нематериальных актива – исключительное право на программу для ЭВМ и
исключительное право на изобретение.
В договорах, по которым приобретались эти активы, записано, что исключительным правом на изобретение организа-
ция может пользоваться в течение пяти лет, а исключительное право на компьютерную программу перешло к организации
навсегда.
ООО «Вега» и в бухгалтерском, и в налоговом учете начисляет амортизацию всех нематериальных активов линейным
методом. Срок полезного использования изобретения одинаков в бухгалтерском и в налоговом учете и равняется 5 годам (60
месяцам). Срок полезного использования программы для ЭВМ в бухгалтерском учете равняется 20 годам (240 месяцам), а в
налоговом – 10 годам (120 месяцам).
Ведомость по учету нематериальных активов
Для целей
бухгалтерского учета
Для целей
налогового учета
Наименование
объекта
Инвентар-
ный
номер
Дата
ввода в
эксплуата-
цию
первона-
чальная
стоимость,
р.
срок
полезного
использо-
вания, лет
первона-
чальная
стоимость,
р.
срок
полезного
использо-
вания, лет
Исключительное
право на
изобретение
20 000 20 000
Исключительное
право на
программу ЭВМ
50 000 50 000

Страницы