Налоговый учет. Смагина М.Н. - 6 стр.

UptoLike

Составители: 

18. Налоговый учет основных средств и нематериальных активов.
19. Методы и порядок расчета сумм амортизационных отчислений. Применение специальных коэффициентов.
20. Амортизационная премия.
21. Налоговый учет операций по реализации и списанию основных средств.
22. Состав и признание прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
23. Порядок признания внереализационных расходов.
24. Налоговый учет резервов по сомнительным долгам.
25. Использование резерва по сомнительным долгам.
26. Оптимизация прибыли за счет создаваемых резервов.
27. Нормируемые расходы для целей налогообложения прибыли.
28. Учет расходов будущих периодов.
29. Учет прочих внереализационных расходов.
30. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
31. Списание убытков: учет и заполнение декларации по налогу на прибыль.
32. Приоритет налогового учета перед бухгалтерским учетом.
33. Влияние учетной политики на финансовый результат.
34. Методики для проверки правильности расчета налога на прибыль.
35. Возможные ошибки при составлении налоговой отчетности.
4. ЗАДАЧИ К ПРАКТИЧЕСКОМУ РАЗДЕЛУ
Задача 1
В ООО «Свет» за 2007 г. объем реализации продукции за год составил (без учета НДС) 4600 тыс. р.
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, составили 2100 тыс. р.
Внереализационные расходы составили 1350 тыс. р.
Внереализационные доходы составили 1600 тыс. р.
Сумма убытка 2006 года составила 1100 тыс. р.
Требуется:
1. Определить налоговую базу за налоговый (отчетный) период.
2. Рассчитать сумму убытка, переносимого на отчетный период.
3. Рассчитать сумму прибыли, подлежащей налогообложению.
Задача 2
В январе 2007 г. предприятием приобретен объект основных средств стоимостью 700 000 р., который в соответствии с
Классификатором основных средств относится к 5-й амортизационной группе. Срок полезного использования данного объ-
екта – 8 лет (96 месяцев). Согласно принятой учетной политике для целей налогообложения амортизация начисляется ли-
нейным методом.
Требуется:
1. Рассчитать норму амортизации и суммы амортизационных отчислений за февраль 2007 г.
2. Сравните метод линейного начисления амортизации с нелинейным методом.
Задача 3
В январе 2007 г. организация приобрела объект основных средств стоимостью 200 000 р. Основное средство относится
к 3-й амортизационной группе. Срок полезного использования 5 лет.
Требуется:
1. Определить, каким методом в этой ситуации необходимо начислять амортизацию
2. Рассчитать норму амортизации и суммы амортизационных отчислений за февраль, март, апрель и т.д. до достижения
базовой стоимости основного средства
3. Начислить амортизацию, исходя из базовой стоимости
Задача 4
ООО «Вега» 10 января 2007 г. приобрело и ввело в эксплуатацию три объекта основных средствдва деревообрабаты-
вающих станка и здание цеха. ООО «Вега» не имеет других объектов основных средств.
Согласно Классификации основных средств, деревообрабатывающий станок относится в налоговом учете к 4-й аморти-
зационной группе и его можно использовать от 5 до 7 лет. Здание входит в 10-ю амортизационную группу, и его можно ис-
пользовать более 30 лет. ООО «Вега» установило и в бухгалтерском, и в налоговом учете срок полезного использования для
станков 6 лет (72 месяца), а для здания – 50 лет (600 месяцев).
ООО «Вега» и в бухгалтерском, и в налоговом учете начисляет амортизацию всех основных средств линейным мето-
дом.
Требуется: