Аудит банков. Суркова М.А - 58 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

58
щие шаги.
1. Проверка приходных кассовых ордеров и объявлений на взнос на-
личными, так как они являются основанием для приема наличных денег в
приходную кассу.
Поэтому если в ходе проверки обнаруживается, что деньги вноси-
лись по каким-то другим документам, то это считается грубым нарушением.
2. Проверка порядка осуществления операций по поступлению де-
нег. Он таков: клиент подает заполненный бланк объявления на взнос на-
личными учетно-операционному работнику, который проверяет правиль-
ность его заполнения, проставляет его сумму в приходном кассовом жур-
нале и только после этого объявление, подписанное ответственным ис-
полнителем, передается кассиру. Кассир обязан проверить наличие и тож-
дественность подписей операционных работников образцам и сличить со-
ответствие указанных сумм цифрами и прописью. Затем он вызывает кли-
ента, спрашивает у него сумму, пересчитывает деньги и сверяет их с ука-
занной в документах суммой. При соответствии кассир подписывает объ-
явление, ставит печать и выдает квитанцию (вторая часть объявления на
взнос наличными) лицу, внесшему деньги. Затем ордер (третья часть объ-
явления на взнос наличными) передается учетно-операционному работни-
ку с подписью кассира для отражения по лицевому счету клиента. Исклю-
чение составляют взносы во вклады граждан, которые записываются в ли-
цевые счета вкладчиков до приема денег.
3. Проверки следует проводить как визуально, так и путем анализа
первичных кассовых документов, которые должны храниться в специаль-
ных папках, подшитых по каждому операционному дню. Проверяются
приходные кассовые журналы, кассовые книги, справки кассиров приход-
ных касс, выписки по лицевым счетам клиентов, журналы регистрации
приходных и расходных кассовых документов. В зависимости от объема
кассовых операций и количества аудиторов первичные документы под-
вергаются либо сплошной, либо выборочной проверке. Если проводится
выборочная проверка, то желательно охватить все документы хотя бы за
один квартал.

Страницы