ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
60
редственной близости от места кассира);
- правильность ведения контролером кассового журнала.
3. Аудитор проверяет, есть ли у контролера и ответственного испол-
нителя образцы подписей и оттисков печатей клиентов.
4. Основными документами по выдаче денежной наличности
являются:
- расходный кассовый ордер;
- денежный чек;
- поручение органа или организации о выдаче пособий (при наличии
договора с банком об их обслуживании).
Если обнаружено, что деньги выдавались по другим документам, то
это является грубым нарушением.
Документы, подшитые за каждый день, должны храниться в поме-
щении расходной кассы.
5. Аудитор визуально проверяет последовательность проведения
расходных операций. Расходный кассовый документ клиент предъявляет
операционному работнику, который после его проверки выдает лицу, по-
лучающему деньги, контрольную марку.
После оформления расходного кассового документа операционный
работник подписывает его и передает контролеру. Он проверяет правиль-
ность оформления расходных операций, регистрирует ее записью в рас-
ходном кассовом журнале и дает распоряжение об отражении ее по лице-
вому счету клиента. После этого документ передается кассиру, который
проверяет наличие подписей ответственного исполнителя и контролера и
тождественность этих подписей образцам, сверяет сумму цифрами и про-
писью, проверяет наличие расписки в получении денег на документе, све-
дений о предъявлении паспорта, вызывает получателя денег. Номер рас-
ходного документа сверяет с номером контромарки. Кассир выдает деньги
получателю и подписывает расходный документ.
6. Дальнейшая проверка по расходным операциям ведется с помо-
щью анализа документов. Аудитор обращает внимание на:
- правильность оформления всех реквизитов; соответствие сумм
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 58
- 59
- 60
- 61
- 62
- …
- следующая ›
- последняя »
