ВУЗ:
Составители:
Рубрика:
62
- отсутствие кассовых журналов, ведение их не бухгалтерией, а кас-
совыми работниками;
- отсутствие взаимных подписей главного бухгалтера и заведующего
кассой на сводной справке и кассовом журнале;
- нарушение правил хранения денег и ценностей в кладовой;
- выдача наличных денег лицам, обладающим правом первой или
второй подписи, без необходимой оговорки об этом в деле клиента;
- выдача наличных денег на приобретение товарно-материальных
ценностей в суммах, превышающих предельный лимит.
В таблице 3 представлена сокращенная рабочая программа аудита
кассы банка.
Таблица 3
Рабочая программа аудита кассы банка (сокращенная)
Этапы проверки Соответствует
требованиям или
нет (+,−)
1. Сверить данные балансовых счетов по учету кассы по балансу на
1-е число каждого месяца с данными лицевых счетов
2. Подтвердить обороты по лицевым счетам данными первичных
документов
3. Сверить обороты и остатки в книге учета денежной наличности и
ценностей с данными кассового журнала
4. Сверить сальдо внебалансовых счетов по учету бланков строгой
отчетности, разных ценностей и документов по балансу на 1-е чис-
ло каждого месяца с данными приходных и расходных внебалансо-
вых ордеров
5. Проверить наличие актов ревизии в течение проверяемого пе-
риода, договоров о полной материальной ответственности, заклю-
чаемых с кассирами
6. Проверить соответствие фактического наличия денег и докумен-
тов, учитываемых на внебалансовых счетах в кассе, данным учета
7. Проверить правильность бухгалтерского оформления операций
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 60
- 61
- 62
- 63
- 64
- …
- следующая ›
- последняя »
