Аудит банков. Суркова М.А - 88 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

88
подтверждение достоверности отчетности в части выполнения операций с
депозитными и сберегательными сертификатами.
Для проверки правильности совершения операций по выпуску и по-
гашению сберегательных (депозитных) сертификатов и отражения их в
бухгалтерском учете банка аудитор должен запросить следующие доку-
менты:
- меморандум о депозитной политике банка;
- меморандум об учетной политике банка;
- условия выпуска сертификатов, зарегистрированные в ГУ ЦБ РФ;
- инструкцию банка о порядке отражения в бухгалтерском учете
операций по выпуску, обращению и погашению сберегательных (депозит-
ных) сертификатов;
- баланс банка;
- оборотно-сальдовые ведомости;
- ведомость остатков по счетам второго порядка в разрезе лицевых
счетов вкладчиков;
- договоры купли-продажи сертификатов;
- журналы внесистемного учета выпущенных сертификатов;
- корешки проданных (выпущенных) сертификатов по каждой от-
дельной серии;
- ежедневные журналы (ведомости) сертификатов, переданных к по-
гашению;
- ведомости начисления процентов по сертификатам и др.
На начальном этапе анализируются внутрибанковские документы,
регламентирующие выпуск и обращение сертификатов с точки зрения
полноты и качества их составления, а также соответствия законодатель-
ным и нормативным актам.
На следующем этапе проверки аудиторы устанавливают соот-
ветствие практики ведения банком операций с сертификатами, а также их
учета нормативным документам.
При проверке правильности ведения операций с сертификатами
нужно учитывать то, что денежные расчеты по купле-продаже депозитных

Страницы