Аудит банков. Суркова М.А - 90 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

90
нодательством, и подтвердить адекватность учета банком выпущенных
векселей.
Для достижения этих целей аудитор должен:
- подтвердить остатки выпущенных векселей на отчетную дату;
- убедиться в правильности ведения банком внебалансового учета
бланков выпущенных ценных бумаг;
- убедиться, что расходы (доходы) от операций с выпущенными век-
селями своевременно отражаются на счетах расходов (доходов).
Аудитор должен запросить следующие документы:
- меморандум о депозитной политике банка;
- меморандум об учетной политике банка;
- положение о выпуске собственных векселей (по каждому типу);
- регламент по работе с собственными векселями и по отражению
операций с ними в бухгалтерском учете;
- баланс банка;
- оборотно-сальдовые ведомости;
- ведомость остатка по счетам второго порядка в разрезе лицевых
счетов приобретателей векселей на последнюю отчетную дату;
- журналы внесистемного учета эмитированных векселей;
- ведомости начисления процентов по векселям.
Следует оценить полноту внутрибанковского положения, регламен-
тирующего выпуск собственных векселей банка, а также его соответствие
требованиям действующих законодательных и нормативных актов.
После проведения анализа аудитор должен подтвердить остатки вы-
пущенных векселей на проверяемую отчетную дату. Для этого необходи-
мо получить оборотно-сальдовую ведомость балансовых счетов 523,
52406, 907.
Необходимо также проверить правильность отнесения выпущенных
ценных бумаг на соответствующие балансовые счета второго порядка в
соответствии со сроком погашения.
Бухгалтерский учет собственных векселей банка должен осу-
ществляться по номиналу. Если выпущенные векселя продаются по цене

Страницы