Аудит банков. Суркова М.А - 92 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

92
8.5 Аудит операций банка по вложениям в долговые
обязательства и акции
Цели аудиторской проверки операций банка по вложениям в долго-
вые обязательства и акции следующие:
- удостовериться, что банк осуществляет учет операций в соот-
ветствии с требованиями действующих законодательных и нормативных
актов;
- подтвердить остатки по счетам учета вложений в ценные бумаги на
определенную отчетную дату;
- убедиться, что доходы (расходы) от перепродажи ценных бумаг
своевременно отражены на счетах доходов (расходов).
Аудит вложений кредитных организаций в долговые обязательства и
акции от своего имени и по поручению клиентов прежде всего должен
включать анализ процедур банка по следующим направлениям:
- компетенция подразделений банка, отдельных работников по про-
ведению операций с ценными бумагами;
- наличие внутрибанковских положений, регламентирующих прове-
дение операций и документооборот по ним, а также соответствие их зако-
нодательству;
- принципы организации учета вложений в ценные бумаги, из-
ложенные в учетной политике банка;
- общая политика банка по операциям с ценными бумагами и поря-
док принятия решений об инвестировании;
- процедуры внутреннего контроля за проводимыми операциями;
- выполнение банком рекомендаций предыдущей проверки;
- состояние аналитического учета вложений в ценные бумаги.
С целью определения объема аудиторской выборки необходимо за-
просить у банка:
- баланс;
- сальдовую ведомость балансовых счетов 501-509;
- расшифровку инвестиций в разрезе балансовых счетов;
- выписки по лицевым счетам за проверяемый период.

Страницы