Аудит банков. Суркова М.А - 94 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

94
- оценку качества сформированного портфеля ценных бумаг с точки
зрения ликвидности и риска вложений.
При осуществлении банком брокерских операций аудитор проверяет
соответствие этих операций действующему законодательству. В связи с
этим аудитор должен:
- убедиться, что операции проводятся в соответствии с договорами и
поручениями инвесторов по каждой операции;
- проверить соблюдение юридических формальностей для открытия
счета клиенту;
- проверить, что все операции в бухгалтерском учете фиксируются в
правильных суммах, на соответствующих счетах, в правильном времен-
ном периоде и в соответствии с учетной политикой;
- право собственности инвесторов оформляется в соответствии с
действующим законодательством;
- проверить выписки по лицевым счетам инвесторов на соответствие
дебетовых и кредитовых оборотов поручениям инвесторов;
- убедиться в идентичности данных аналитического, синтетического
и депозитарного учета;
- проверить правильность отражения банком и своевременность пе-
речисления инвестором комиссионного вознаграждения в соответствии с
договором.
Типичные ошибки, выявляемые при аудите операций банка по вло-
жениям в долговые обязательства и акции, следующие:
1) неправильное начисление сумм переоценки вложений банка в
ценные бумаги;
2) несоблюдение сроков переоценки;
3) ведение одного журнала по всем ценным бумагам или его отсут-
ствие;
4) нарушение форм журнала;
5) покупка ценных бумаг за счет привлеченных средств клиентов;
6) отсутствие сформированного резерва под возможное обесценение
вложений в ценные бумаги.

Страницы