Аудит банков. Суркова М.А - 96 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

96
8.7 Аудит посреднических и трастовых операций
банка с ценными бумагами
Аудит данных операций включает в себя проверку:
1) оформления договора-поручения заказчика;
2) порядка и размера перечисленных средств клиента на счет 30601
«Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и дру-
гими финансовыми активами»;
3) правильности ведения лицевых счетов по счету 30601;
4) наличия и порядка ведения журнала регистрации совершенных
сделок по каждому виду ценных бумаг и по каждому клиенту;
5) правильности исполнения банком поручения клиента, наличия
письменного отчета банка перед заказчиком, выписок из лицевых счетов,
регистрационных журналов и их сверку;
6) соответствия начисленной суммы комиссии условиям соглашений
с клиентом;
7) соблюдения порядка хранения ценных бумаг клиента;
8) правильности начисления дивидендов и налогов, их своевремен-
ной уплаты.
Типичные ошибки, выявляемые при аудите посреднических и тра-
стовых операций банка с ценными бумагами:
1) бесплатное использование банками средств клиентов в своих це-
лях в течение длительного времени;
2) неграмотное оформление договора-поручения;
3) отсутствие регулярного письменного отчета банка о совершенных
операциях;
4) несоблюдение порядка хранения ценных бумаг клиента;
5) неверное и несвоевременное отражение операций в учете;
6) несвоевременное отражение в учете возврата средств клиентам по
счету 30601 «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бу-
магами и другими финансовыми активами» по неисполненным договорам
на покупку и по исполненным договорам на продажу ценных бумаг.

Страницы