Аудит банков. Суркова М.А - 95 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

95
8.6 Аудит залоговых операций с ценными бумагами
При аудите залоговых операций с ценными бумагами осуществляет-
ся проверка по следующим направлениям:
1) целесообразности оценки банком размера ссуды;
2) правильности хранения взятых в залог ценных бумаг и отражения
их по лицевому внебалансовому счету;
3) грамотности оформления кредитного соглашения, учитывающего
особенность вида заложенных ценных бумаг;
4) своевременности проверки обеспечения ссуды и оформления ее
результатов;
5) порядка ведения ведомости движения ценных бумаг, принятых в
залог, и рыночных цен на них;
6) оформления выдачи и погашения ссуды, движения этих ссуд по
лицевым ссудным счетам;
7) порядка взыскания ссуды при появлении необеспеченной просро-
ченной задолженности;
8) правильности начисления и взыскания процентов по ссуде и их
отражения в учете;
9) соблюдения требований банка к качеству, доходности и на-
дежности принятых в залог ценных бумаг;
10) порядка продажи залога в случае необходимости.
Типичные ошибки, выявляемые при аудите залоговых операций с
ценными бумагами:
1) отсутствие реестра принятых в залог ценных бумаг;
2) несоблюдение порядка хранения ценных бумаг;
3) отсутствие журналов регистрации движения принятых в залог
ценных бумаг;
4) отсутствие в лицевом ссудном счете записи по начислению про-
центов по суммам, поступающим в погашение долга, по вновь принятым в
залог ценным бумагам и бумагам, возвращенным клиентам.

Страницы