Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. Свиридова Л.А. - 46 стр.

    46
          Рассматриваемое бюджетное учреждение (таблица 6) находится на
    финансировании из средств местного бюджета, следовательно, для учета
    безналичных денежных средств применяется субсчет 101 «Средства на
    расходы учреждения». Для учета движения наличных денежных средств
    предназначен субсчет 120 «Касса».
          В процессе движения безналичных денежных средств формируются
    кассовые расходы, которые позволяют анализировать исполнение сметы
    доходов и расходов организации. Для учета кассовых расходов
    предназначена Карточка аналитического учета кассовых расходов (таблица
    15).

               Задание :

          а) составить корреспонденции субсчетов на хозяйственные операции с
    23 по 33 таблицы 6, заполнить регистры аналитического учета (таблица
    12,13,14), заполнить карточку аналитического учета кассовых расходов
    (таблица 15) и главную книгу (приложение Д) регистр синтетического учета
    движения денежных средств.

    Таблица 12 - Мемориальный ордер № 1
    Накопительная ведомость по учету кассовых операций
                         за __________________20___ г.
                                               Остаток на начало ___100__
№        Кас-     Дебет субсчета 120 в Кредит субсчетов         Кредит субсчета 120 в Дебет с субсчетов
с        совый
т        отчет    № 101    №___     №___     №___    Итого по   № 160    № 180    №___      №___    Итого
р        кассир                                      Дебету                                         по
         а                                                                                          Кредиту
1        2        3        4        5        6       7          8        9        10        11      12
1        КО       1000                               1000       500      300                        800
         №15




Всего             1000                               1000       500      300                        800
                                             Остаток на конец ______300__
    Исполнитель ___________________ Главный бухгалтер ______________

          Мемориальный ордер № 1 составляется на основе кассового отчета
    кассира. Каждому кассовому отчету присваивается номер, порядковый листа
    из кассовой книги и отводится отдельная строка в мемориальном ордере.
    Учетная информация группируется по каждому субсчету, отражающему
    поступление и расход денежных средств. Если по одному субсчету в
    кассовом отчете отражено несколько операций, то сумма по ним
    суммируется и заносится в мемориальный ордер итогом. Всего итоги
    оборотов по ордеру записываются в главную книгу по субсчету 120.

    46