Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях. Свиридова Л.А. - 47 стр.

    47
          Таблица 13 - Мемориальный ордер № 2
    Накопительная ведомость по движению денежных средств на субсчетах
    091,097,101,102
                          за __________________20___ г.
                                                   Остаток на начало__500_
№    Выпис   Дебет субсчета 101 в Кредит субсчетов             Кредит субсчета 101 в Дебет с субсчетов
с    ка
т    банка   №140     №___   №___       №___       Итого по    №178      № 120     №___      №_    №___    Итого
р                                                  Дт                                                      по Кт
1    2       3        4      5          6          7           8         9         10        11    12      13
1    05.10   5000                                  5000        3000      1000                              4000
2    10.10   7000                                  7000        5000                                        5000

Всего        12000                                 12000       8000      1000                              9000
                                             Остаток на конец ____3500___
    Исполнитель ___________________ Главный бухгалтер ______________

          Таблица 14 -Мемориальный ордер № 3
    Накопительная ведомость по движению денежных средств на субсчетах
    110,111, 114, 115, 118
                           за __________________20___ г.
                                                Остаток на начало __________
№    Выпис   Дебет субсчета 111 в Кредит субсчетов         Кредит субсчета 111 в Дебет с субсчетов
с    ка
т    банка   №153     №___       №___   №___   Итого       №       №         №__        №___      №___    Итого
р                                              по Дт       178     198                                    по Кт
1    2       3        4          5      6      7           8       9         10         11        12      13
1    10.10   3000                              3000        1500 500                                       2000




Всего        3000                              3000        1500 500                                       2000
                                             Остаток на конец ____1000__
    Исполнитель ___________________ Главный бухгалтер ______________

          Мемориальные ордера № 2 и 3 отражают движение безналичных
    денежных средств бюджетного учреждения и заполняются на основе
    выписки банка, отражающей движение средств на отчетную дату. Каждой
    выписке банка отводится отдельная строка в мемориальном ордере.
          Учетная информация группируется по каждому субсчету,
    отражающему поступление и расход денежных средств. Если по одному
    субсчету в выписке банка отражено несколько операций, то сумма по ним
    суммируется и заносится в мемориальный ордер итогом. Всего итоги
    оборотов по ордеру записываются в главную книгу по субсчетам
    091,097,101,102, 110,111, 114, 115, 118 соответственно.



    47