Анализ финансовой отчетности. Толпегина О.А. - 119 стр.

       • Ликвидные активы – сумма денежных средств, краткосроч-
         ных финансовых вложений, товаров отгруженных, кратко-
         срочной дебиторской задолженности, прочих оборотных акти-
         вов за минусом задолженности участников, учредителей по
         взносам в уставный капитал. Формирование этой группы ак-
         тивов обусловлено необходимостью рассчитать ту сумму
         средств, которая может в короткие сроки быть мобилизована
         для расчетов по долгам.
       • Наиболее ликвидные оборотные активы – денежные средства,
         краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собст-
         венных акций, выкупленных у акционеров, которая отражает
         по существу уменьшение акционерного капитала).
       • Краткосрочная дебиторская задолженность – сумма дебитор-
         ская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение
         12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участни-
         ков (учредителей) по взносам в уставный капитал), а также
         стоимости отгруженных товаров.
       • Потенциальные оборотные активы к возврату включает спи-
         санную в убыток сумму дебиторской задолженности и сумму
         выданных гарантий и поручительств. В бухгалтерском балансе
         потенциальные оборотные активы отражаются по строкам
         940 и 960 «Справки о наличии ценностей, учитываемых на за-
         балансовых счетах».
       • Собственные средства – сумма, учитываемая по статьям ка-
         питал и резервы, доходы будущих периодов, резервов пред-
         стоящих расходов и платежей за вычетом капитальных затрат
         по арендованному имуществу, задолженности акционеров
         (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости соб-
         ственных акций, выкупленных у акционеров.
       • Обязательства должника – сумма текущих обязательств и дол-
         госрочных обязательств должника.
       • Долгосрочные обязательства должника – сумма займов и кре-
         дитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев
         после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств.
       • Текущие обязательства должника – сумма займов и кредитов,
         подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной
         даты, кредиторской задолженности, задолженности участни-

                                   119

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com