Финансовый контроль. Зудилин А.П - 107 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

РУДН | Москва

Составители: 

Рубрика: 

107
тер и кассир. В случае выявления излишков или недостач денеж-
ных средств или денежных документов и других ценностей необ-
ходимо взять письменное объяснение у кассира.
После составления и оформления акта инвентаризации кас-
сы аудитор переходит к процедуре проверки соответствия ведения
кассовых операций на аудируемом предприятии Порядку ведения
кассовых операций в народном
хозяйстве, утвержденному Цен-
тральным банком Российской Федерации 22 сентября 1993 г.
№40.
При этом необходимо подтвердить:
• созданы ли условия, необходимые для обеспечения сохранно-
сти денежных средств при доставке их из банка и при сдаче в
банк (охрана, транспорт и т.п.);
• полноту и своевременность оприходования денег, полученных
по чекам из
банка, сверяя записи в кассовой книге с выписками
банка, а при возникновении сомнений - в качестве банковских
выписок применяя прием встречной проверки или письменно-
го запроса в банк,
• полноту оприходования других денежных поступлений, сопос-
тавляя бухгалтерские документы с договорами, приказами, ли-
цевыми счетами и другими подтверждающими документами;
• правильность оформления
приходных и расходных ордеров,
кассовой книги, журнала регистрации кассовых ордеров;
• имеются ли подписи в получении денег, проверяя выборочно,
а при необходимости - сплошным порядком соответствие под-
писей на получение денег в расходных ордерах и ведомостях
подписям в других документах, оформляющих трудовые и
коммерческие отношения получателей денег с предприятием;
• правильность ведения
кассовой книги и выведенных в ней
оборотов и остатков денег на конец операционного дня;
• погашены ли приходные кассовые документы штампом «По-
лучено», а расходные - штампом «Оплачено» с указанием да-
ты;
• правильность подсчета итогов в платежных ведомостях;
• с целью выявления «подставных лиц» проверить соответствие
фамилий в платежных ведомостях
с другими документами

Страницы