Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 43 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

43
Решение:
Продажа покупателю продукции будет отражена в бухгалтерском уче-
те проводками:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Начислена выручка, подлежащая получению
от покупателя
Начислен налог на добавленную стоимость
по проданной продукции
Списана себестоимость отгруженной продукции
Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в отчет-
ном периоде, то выявление финансового результата организации за январь в регистрах бух-
галтерского учета следует отразить записью:
Выявлен финансовый результат за январь от продажи
продукции (…………… руб. – …………… руб. –
…………… руб.)
В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой
базы по НДС в данной ситуации следует признать дату отгрузки товаров по-
купателю. Выставленный покупателю счет-фактура подлежит регистрации в
книге продаж за январь (1 квартал) и отражению в налоговой декларации по
НДС за этот же налоговый период.
Согласно п.2 ст.273 НК
РФ, при кассовом методе определения доходов
для целей налогообложения прибыли доход считается полученным на дату по-
ступления средств на расчетный счет.
Таким образом, за 1 квартал доходов от реализации продукции по усло-
виям рассматриваемого примера не получено.
В расходы по производству и реализации продукции, согласно п.3 ст.273
НК РФ, могут быть
включены только фактически оплаченные расходы.
Если допустить, что в 1 квартале все расходы на производство продук-
ции были оплачены, то в состав расходов для целей налогообложения прибыли
следует включить ……………… руб.
Погашение в апреле покупателем задолженности в регистрах бухгалтер-
ского учета следует отразить проводкой:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Поступили средства от покупателя
Для целей налогообложения прибыли доход от реализации будет отра-
жен в регистрах налогового учета за апрель в сумме ……………… руб.
Сумма расходов по производству и реализации продукции за полугодие
будет совпадать с суммой расходов за 1 квартал.
Применение кассового метода определения расходов и доходов для нало-

Страницы