Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 41 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

41
Восстановление резерва в регистрах бухгалтерского учета следует от-
разить проводкой:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Восстановлен ранее начисленный резерв по сомнитель-
ным долгам (……………… руб. – …………… руб.)
Вопросы для обсуждения по теме:
1. Правила отражения в учете дебиторской и кредиторской задолженности.
2. Взаимные расчеты и зачет встречных требований.
3. Основания для списания дебиторской задолженности.
4. Создание резерва по сомнительным долгам.
Тема 6. Доходы организации
В соответствии со ст.251 НК РФ при определении налоговой базы не учи-
тываются многие доходы, полученные в виде целевого финансирования и целе-
вых поступлений при расчетах с учредителями (участниками), в результате
осуществления государственных программ, а также денежные средства и иму-
щество, которые при их получении не переходят навсегда в собственность
ор-
ганизации (авансы, залог и т. п.).
В соответствии с п.1 ст.249 НК РФ доходом от реализации для целей ис-
числения налога на прибыль признается выручка от реализации товаров (работ,
услуг) как собственного производства, так и ранее приобретаемых, а также вы-
ручка от реализации имущественных прав.
При этом порядок определения выручки
от реализации ценных бумаг ус-
танавливается специальными положениями главы 25 НК РФ (статьи 280 – 282
НК РФ).
Согласно п.2 ст.249 НК РФ, выручка от реализации определяется исходя
из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы,
услуги) или имущественные права и выраженных в денежной и (или) натураль-
ной формах (с учетом положений
ст.271 либо ст.273 НК РФ). При этом следует
учесть установленный статьями 271 и 273 НК РФ порядок признания доходов
для целей налогообложения.
Задача 14. Реализация товара при использовании метода начислений
ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму
11 800 руб., в том числе НДС – 1 800 руб.
Себестоимость этой продукции – 8 700 руб. По условиям договора право
собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и пе-
редачи покупателю расчетных документов.
Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле.

Страницы