Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 42 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

42
Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на прибыль оп-
ределяется по методу начислений.
Решение:
Продажа покупателю продукции будет отражена в бухгалтерском уче-
те проводками:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Начислена выручка, подлежащая получению
от покупателя
Начислен налог на добавленную стоимость по продан-
ной продукции, подлежащий перечислению в бюджет
по итогам отчетного периода (января или 1 квартала)
Списана себестоимость отгруженной продукции
Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в отчет-
ном периоде, то выявление финансового результата организации за январь в регистрах бух-
галтерского учета следует отразить записью:
Выявлен финансовый результат за январь от продажи
продукции (…………… руб. – …………… руб. –
…………… руб.)
Согласно п.3 ст.168 НК РФ, ООО «Альфа» в пятидневный срок обязано
передать покупателю счет-фактуру по проданной продукции с указанием ее
стоимости и суммы налога на добавленную стоимость.
Этот счет-фактуру продавец регистрирует в журнале учета выстав-
ленных счетов-фактур и отражает в книге продаж за январь.
Для целей налогообложения прибыли
сумма дохода от реализации за
1 квартал составит …………… руб. (…………… руб. – …………… руб.), сумма
расходов – ……………… руб.
Поступление в II квартале задолженности от покупателя в регистрах
бухгалтерского учета следует отразить записью:
Дт Кт ………………… руб.
На величину финансового результата организации и сумму налогов, на-
числяемых в апреле – июне, расчеты с покупателем влиять не
будут.
Задача 15. Реализация товара при использовании кассового метода
ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму
11 800 руб., в том числе НДС – 1 800 руб.
Себестоимость этой продукции – 8 700 руб. По условиям договора право
собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и пе-
редачи покупателю расчетных документов.
Деньги от покупателя
поступили на расчетный счет продавца в апреле.
Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на прибыль оп-
ределяется кассовым методом.

Страницы