Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 58 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

58
доходу (дивидендам), полученному от участия в уставном капитале другой
российской организации, составляет 9%.
Таким образом, на расчетный счет ООО «Альфа» поступит сумма дохо-
да за вычетом налога на прибыль, удержанного ООО «Бета», на которое воз-
лагается обязанность по удержанию и перечислению налога.
Сумма налога, удержанного налоговым агентом с причитающегося к пе-
речислению дохода, составит …………… руб. (……………руб. × 9%).
На расчетный счет ООО «Альфа», следовательно, будет перечислено
……………руб. (……………руб. – ……………руб.).
Поступление средств на расчетный счет в бухгалтерском учете следует
отразить записями от 04.04:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена сумма налога на прибыль, подлежащая пе-
речислению в доход бюджета источником выплаты до-
хода (ООО «Бета»)
Отражена сумма полученного дохода, поступившего
на расчетный счет
В регистрах налогового учета сумма полученного дохода в размере
91 000 руб. отражается как внереализационные доходы за II квартал. Налог с
подлежащих получению дивидендов удержан налоговым агентом (ООО «Бе-
та»). Налогооблагаемая прибыль получателя (ООО «Альфа»), следовательно,
не увеличивается.
Начисленное в I квартале отложенное налоговое обязательство следует
погасить обратной проводкой:
Дт Кт ………………
руб.
9.2. Доходы и расходы по операциям с иностранной валютой
В соответствии со ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле» российские организации
вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета
(банковские вклады) в иностранной валюте и осуществлять расчеты через свои
банковские счета в
любой иностранной валюте с проведением в случае необхо-
димости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномочен-
ным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт бан-
ковский счет.
Если курс продажи валюты выше ее официального курса на дату совер-
шения сделки, то у организации возникает доход от этой операции
.
Если курс продажи валюты ниже ее официального курса на дату совер-
шения сделки, то у организации возникает убыток.

Страницы