Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 72 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

72
Задача 30. Исчисление размера квартального авансового платежа по нало-
гу на прибыль организаций
За 1 квартал организация получила прибыль в размере 1 000 руб., а за по-
лугодие – 3 000 руб.
Решение:
В рассматриваемой ситуации сумма налога на прибыль составит:
- за 1 квартал – ………… руб. (…………… руб. ×20%)
- за полугодие – ………… руб. (……………руб. × 20%).
Соответственно сумма авансовых платежей, которую
необходимо пе-
речислить в бюджет по итогам каждого отчетного периода, будет равна:
- за 1 квартал – ………… руб. (…………… руб. – …………)
- за полугодие – ………… руб. (…………… руб. – …………… руб.).
В течение отчетного периода (квартала) налогоплательщики уплачива-
ют ежемесячные авансовые платежи (п.2 ст.286 НК РФ). Уплата ежемесяч-
ных авансовых авансовых платежей производится равными долями в размере
одной трети фактически
уплаченного квартального авансового платежа за
квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежеме-
сячных авансовых платежей.
Задача 31. Расчет текущего налога на прибыль
При составлении бухгалтерской отчетности за год организация в Отчете о
прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская
прибыль) в размере 126 110 руб. Ставка налога на прибыль равна 20%. Факто-
ры, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от
бухгалтерской прибыли (убытка):
1) представительские фактические расходы превысили ограничения по
представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на
3 000 руб.;
2) амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского
учета, составили 4 000 руб. Из этой суммы для целей налогообложения к выче-
ту принимается 2 000 руб.;
3) начислен, но не
получен процентный доход в виде дивидендов от доле-
вого участия в деятельности организации «В» в размере 2 500 руб.
Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых
временных разниц приведен в таблице 12.
Таблица 12
№
п/п
Виды доходов
и расходов
Суммы, учиты-
ваемые при оп-
ределении бух-
галтерской при-
были (убытка),
руб.
Суммы, учиты-
ваемые при
определении на-
логооблагаемой
прибыли
(убытка), руб.
Разницы, возникшие
в отчетном периоде,
руб.
1
Представительские
расходы
15 000 12 000
3 000
(постоянная разница)

Страницы