Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 73 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

73
Окончание табл. 12
1 2 3 4 5
2
Сумма начисленной
амортизации на амор-
тизируемое имущество
4 000 2 000
2 000
(вычитаемая
временная разница)
3
Начисленный доход в
виде дивидендов от
долевого участия
2 500 -
2 500
(налогооблагаемая
временная разница)
Решение:
Используя данные, приведенные в таблице, произведем необходимые рас-
четы с целью определения текущего налога на прибыль.
Условный расход по налогу на прибыль:
……………… руб. ×20% = ………………руб.
Постоянное налоговое обязательство: ………………руб. × 20% = ……………
руб.
Отложенный налоговый актив: ………………руб. × 20% = ……………… руб.
Отложенное налоговое обязательство: ………………руб. ×20% = ……………
руб.
Текущий налог на прибыль: ……………руб. + …………… руб. + ……………
руб. –
…………… руб. = ……………руб.
На счетах бухгалтерского учета при этом делаются следующие проводки:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена сумма представительских расходов
Начислена амортизация основных средств
Начислен доход в виде дивидендов от долевого участия
Отражена сумма налога на прибыль, исчисленного
на основании данных бухгалтерского учета
(……………… руб.
× 20%)
При этом в аналитическом учете необходимо отразить все разницы,
возникшие между бухгалтерским и налоговым учетом. В нашем примере это
может быть сделано следующими проводками:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена сумма постоянной разницы
Отражена сумма вычитаемой временной разницы
(таблица)
Отражена сумма налогооблагаемой временной разницы

Страницы