Налоговый учет. Учебно-практическое пособие - 76 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

76
Задача 32. Отнесение сумм НДС, уплаченного поставщикам при приобре-
тении товаров, используемых для операции по реализации услуг, не под-
лежащих налогообложению, на затраты
В коммерческое медицинское учреждение поступило новое оборудование
на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС – 2 700 руб.).
Решение:
В рассматриваемом примере, согласно пп.1 п.2 ст.170 НК РФ, подлежит
отнесению на
затраты НДС по приобретаемому и оплаченному оборудованию
в сумме 2 700 руб.
На счетах бухгалтерского учета необходимо сделать следующие записи:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена стоимость приобретенного оборудования
(в том числе НДС – 2 700 руб.)
Погашена задолженность по приобретенному оборудо-
ванию
Введено в эксплуатацию приобретенное оборудование
Задача 33. Отнесение на затраты суммы НДС, уплаченного поставщикам
при приобретении товара лицами, освобожденными от исполнения обя-
занностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога
Организация «А», освобожденная от исполнения обязанностей налого-
плательщика в соответствии со ст.145 НК РФ и занимающаяся торговлей, в ок-
тябре заключила договор купли-продажи с организацией «Б»
о приобретении
товара на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС – 21 600 руб.). Сделка состоя-
лась в ноябре.
Решение:
В рассматриваемом примере подлежит отнесению на затраты (соглас-
но пп.3 п.2 ст.170 НК РФ) сумма уплаченного поставщикам НДС, поскольку
организация «А» освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщи-
ка по исчислению и уплате налога.
На счетах
бухгалтерского учета в ноябре следует сделать следующие записи:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена стоимость приобретенного товара
(в том числе НДС – 21 600 руб.)
Погашена задолженность за приобретенный товар
Отражена реализация товара
(в том числе НДС – 27 000 руб.)
Списана покупная стоимость товара (с учетом отне-
сенного на затраты НДС)

Страницы