Налоговый учет. Богданова Н.А - 116 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

116
Обратите внимание: отсутствие счета-фактуры и невыделение
НДС в первичных учетных документах не является основанием для списа-
ния НДС на затраты (в этом случае его следует оставить на счете 19
или списать на счет 91 без учета при исчислении налога на прибыль).
Задача 21. Отнесение сумм НДС, уплаченного поставщикам при при-
обретении товаров
, используемых для операции по реализации услуг,
не подлежащих налогообложению, на затраты
В коммерческое медицинское учреждение поступило новое оборудо-
вание на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС – 2 700 руб.).
Решение:
В рассматриваемом примере согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ под-
лежит отнесению на затраты НДС по приобретаемому и оплаченному
оборудованию в сумме 2 700
руб.
На счетах бухгалтерского учета необходимо сделать следующие за-
писи:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма, руб.
Д-т К-т
Отражена стоимость приобретенного
оборудования
(в том числе НДС – 2 700 руб.)
Погашена задолженность по приобре-
тенному
оборудованию
Введено в эксплуатацию приобретенное
оборудование
15.2. Учет налога на добавленную стоимость при одновременном
выпуске облагаемой и не облагаемой НДС продукции
Согласно п. 4 ст. 149 НК РФ в случае, если налогоплательщиком
осуществляются операции, как подлежащие, так и не подлежащие налого-
обложению (освобождаемые от налогообложения), налогоплательщик обя-
зан вести раздельный учет таких операций.
Раздельный учет выручки для целей исчисления
НДС по разным
ставкам у вас фактически уже есть – это книга продаж. Из нее вы получите
все необходимые обороты и легко заполните декларацию по НДС за отчет-
ный период.
В книге покупок регистрируются все счета–фактуры, по которым уп-
лаченный НДС подлежит зачету при расчетах с бюджетом.

Страницы