Налоговый учет. Богданова Н.А - 115 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

115
курорта и внесения изменений в отдельные законодательные акты Россий-
ской Федерации», в отношении операций, совершаемых в рамках органи-
зации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе Сочи (п. 2 ст. 143 НК РФ).
15.1. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
Для всех налогоплательщиков (в том числе
для налогоплательщиков,
исполняющих обязанности налоговых агентов, далее – налоговые агенты)
налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ).
Налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, сле-
дующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговая деклара-
ция может быть отправлена по почте. При этом в соответствии со ст. 6.1
НК
РФ, если налоговая декларация будет сдана на почту до 24 часов по-
следнего дня срока, то она сдана вовремя.
Задача 20. Отнесение на затраты суммы НДС, уплаченного поставщи-
кам при приобретении товара лицами, освобожденными от исполни-
теля обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога
Организация «А», освобожденная от исполнения обязанностей нало-
гоплательщика
в соответствии со ст. 145 НК РФ и занимающаяся торгов-
лей, в октябре заключила договор купли-продажи с организацией «Б» о
приобретении товара на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС –
21 600 руб.). Сделка состоялась в ноябре.
Решение:
В рассматриваемом примере подлежит отнесению на затраты (со-
гласно пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ) сумма
уплаченного поставщикам НДС,
поскольку организация «А» освобождена от исполнения обязанностей на-
логоплательщика по исчислению и уплате налога.
На счетах бухгалтерского учета в ноябре следует сделать следую-
щие записи:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Д-т К-т
Отражена стоимость приобретенного товара
(в том числе НДС – 21 600 руб.)
Погашена задолженность за приобретенный
товар
Отражена реализация товара
(в том числе НДС – 27 000 руб.)
Списана покупная стоимость товара (с уче-
том
отнесенного на затраты НДС)

Страницы