Налоговый учет. Богданова Н.А - 73 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

73
Согласно п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется
исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные то-
вары (работы, услуги) или имущественные права и выраженных в денеж-
ной и (или) натуральной формах (с учетом положений ст. 271 либо ст. 273
НК РФ). При этом следует учесть установленный статьями 271 и 273 НК
РФ порядок признания доходов для целей налогообложения.
Задача 11. Реализация товара при использовании кассового метода
ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму
11 800 руб., в том числе НДС – 1 800 руб.
Себестоимость этой продукции – 8 700 руб. По условиям договора
право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее от-
грузки и передачи
покупателю расчетных документов.
Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле.
Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на при-
быль определяется кассовым методом.
Решение:
Продажа покупателю продукции будет отражена в бухгалтерском
учете проводками:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Д-т К-т
Начислена выручка, подлежащая получению
от покупателя
Начислен налог на добавленную стоимость
по проданной продукции
Списана себестоимость отгруженной продукции
Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в
отчетном периоде, то выявление финансового результата организации за январь в
регистрах бухгалтерского учета следует отразить записью:
Выявлен финансовый результат за январь от про-
дажи продукции (…………… руб. – ……… руб. –
………… руб.)
В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения нало-
говой базы по НДС в данной ситуации следует признать дату отгрузки
товаров покупателю. Выставленная покупателю счет-фактура подле-
жит регистрации в книге продаж за январь (1 квартал) и отражению в
налоговой декларации по НДС за этот же налоговый период.
Согласно п. 2 ст
. 273 НК РФ при кассовом методе определения до-
ходов для целей налогообложения прибыли доход считается полученным
на дату поступления средств на расчетный счет.
Таким образом, за 1 квартал доходов от реализации продукции по
условиям рассматриваемого примера не получено.

Страницы