Налоговый учет. Богданова Н.А - 72 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

УлГТУ | Ульяновск

Составители: 

Рубрика: 

72
Даже без сравнения результатов инвентаризации с суммой выручки
за полугодие видно, что сумма резерва за полугодие меньше, чем сумма
начисленного резерва за 1 квартал.
В регистрах налогового учета сумма восстановленного резерва бу-
дет признана внереализационным доходом.
В бухгалтерской отчетности сумма восстановленного резерва бу-
дет признана прочим доходом (строка 090 формы №2).
Восстановление
резерва в регистрах бухгалтерского учета следует
отразить проводкой:
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Д-т К-т
Восстановлен ранее начисленный резерв по
сомнительным долгам (………………… руб. –
………………… руб.)
Вопросы для обсуждения по теме:
1. Правила отражения в учете дебиторской и кредиторской задолженности.
2. Взаимные расчеты и зачет встречных требований.
3. Основания для списания дебиторской задолженности.
4. Создание резерва по сомнительным долгам.
5. Как начисляется резерв по сомнительных долгам?
6. Назовите нормативные документы.
7. Как учитывать непогашенную задолженность?
8.
Как производится списание дебиторской задолженности после реорга-
низации общества.
Тема 8. Доходы организации
В соответствии со ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не
учитываются многие доходы, полученные в виде целевого финансирова-
ния и целевых поступлений, при расчетах с учредителями (участниками), в
результате осуществления государственных программ, а также денежные
средства и имущество, которые при их получении не переходят навсегда в
собственность организации (авансы,
залог и т. п.).
В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ доходом от реализации для це-
лей исчисления налога на прибыль признается выручка от реализации то-
варов (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобре-
таемых, а также выручка от реализации имущественных прав.
При этом порядок определения выручки от реализации
ценных бумаг
устанавливается специальными положениями главы 25 НК РФ (статьи
280 – 282 НК РФ).

Страницы