Экономика организаций (предприятий). Курс лекций. Часть III. Бондарец А.В - 41 стр.

 Технологический процесс
                                            Производственный
 Выпуск готовой продукции
 Реализация (обмен)                         Сбыта (по вопросам маркетинга)
               Рис. 17.2. Система предпринимательской деятельности
     Производственный и управленческий учёт – это анализ всех произ-
водственных затрат, представление руководству компании данных для пла-
нирования и управления всеми видами её хозяйственной деятельности.
     Финансовая отчётность – это учёт актива и пассива баланса ком-
пании, оперативной финансовой деятельности. Данные финансового сче-
товодства необходимы руководству компании для предусмотренных за-
коном и уставом ежегодных отчётов перед акционерами.
     В целом различают два основных вида финансовых ресурсов, необ-
ходимых для деятельности предприятия:
  • долгосрочные финансовые средства в виде основных фондов (капита-
ла);
  • краткосрочные (текущие) финансовые средства для каждого произ-
водственного цикла, т. е. до момента получения дохода от продажи гото-
вой продукции.
     При определении потребности в денежных ресурсах необходимо
учитывать четыре основных момента:
  1) для какой цели требуются денежные средства и на какой период
(краткосрочный или долгосрочный);
  2) когда и сколько необходимо денежных средств;
  3) можно ли изыскать необходимые средства в рамках предприятия или
придётся обращаться к другим источникам;
  4) каковы будут затраты при уплате долгов.
  После тщательного взвешивания всех вариантов выбирается наиболее
приемлемый источник получения денежных средств.
     Внутренний источник – это сбережения, образовавшиеся за счёт
удержаний из прибыли.
     Краткосрочные финансовые средства – это средства, используе-
мые для выплаты заработной платы, оплаты сырья и материалов, теку-
щих расходов. Конкретные их формы сводятся к следующему:
  ƒ банковский овердрафт (сумма, получаемая по чеку сверх остатка –
на текущем счёте; превышение кредита в банке, задолженность банку) –
это разрешение коммерческого банка превысить сумму кредита до огово-
рённого предела. Овердрафт подлежит оплате по требованию. Обычно
это наиболее дешёвая форма займа, величина уплаты процентов по нему
не превышает 1–2 % базисной учётной ставки банка;
  ƒ переводной вексель (тратта) – денежный документ, согласно кото-
рому покупатель обещает продавцу уплатить определённую сумму, не
ставя каких-либо условий в установленный сторонами срок. Банк учиты-