ВУЗ:
Рубрика:
по видам, объёмам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Реализация этого
принципа связана с оптимизацией денежных потоков предприятия в процессе управления ими.
3.
Принцип обеспечения эффективности
. Денежные потоки предприятия характеризуются существенной
неравномерностью поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных временных интервалов,
что приводит к формированию значительных объёмов временно свободных денежных активов предприятия. По
существу эти временно свободные остатки денежных средств носят характер непроизводительных активов (до
момента их использования в хозяйственном процессе), которые теряют свою стоимость во времени, от инфляции
и по другим причинам. Реализация принципа эффективности в процессе управления денежными потоками
заключается в обеспечении эффективного их использования путём осуществления финансовых инвестиций
предприятия.
4.
Принцип обеспечения ликвидности
. Высокая неравномерность отдельных видов денежных потоков
порождает временный дефицит денежных средств предприятия, который отрицательно сказывается на уровне его
платёжеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать
достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода. Реализация этого
принципа обеспечивается путём соответствующей синхронизации положительного и отрицательного денежных
потоков в разрезе каждого временного интервала рассматриваемого периода.
С учётом рассмотренных принципов организуется конкретный процесс управления денежными потоками
предприятия.
Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия
предприятия в процессе его развития путём балансирования объёмов поступления и расходования денежных
средств и их синхронизации во времени.
Процесс управления денежными потоками предприятия последовательно охватывает следующие основные
этапы (рис. 6).
1. Обеспечение полного и достоверного учёта денежных потоков предприятия и формирование
необходимой отчётности. Этот этап управления призван реализовать принцип информативной его достоверности.
В процессе осуществления этого этапа управления денежными потоками обеспечивается координация
функций и задач служб бухгалтерского учёта и финансового менеджмента предприятия.
Основной целью организации учёта и формирования соответствующей отчётности, характеризующей
денежные потоки предприятия различных видов, является обеспечение финансовых менеджеров необходимой
информацией для проведения всестороннего их анализа, планирования и контроля.
В соответствии с международными стандартами учёта и сложившейся практикой для подготовки отчётности
о движении денежных средств используются два основных метода – косвенный и прямой
.
Эти методы
различаются между собой полнотой представления данных о денежных потоках предприятия, исходной
информацией для разработки отчётности и другими параметрами.
Косвенный метод
направлен на получение данных, характеризующих
чистый
денежный поток
предприятия в
отчётном периоде. Источником информации для разработки отчётности о движении денежных средств
предприятия этим методом являются отчётный баланс и отчёт о финансовых результатах и их использовании.
Расчёт чистого денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной
деятельности и предприятию в целом.
Рис. 6. Основные этапы управления денежными потоками предприятия
Использование косвенного метода расчёта движения денежных средств позволяет определить
ЭТАПЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Обеспечение полного и достоверного учёта денежных потоков
предприятия и формирование необходимой отчётности
Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде
Оптимизация денежных потоков предприятия
Планирование денежных потоков предприятия в разрезе
различных их видов
Обеспечение эффективного контроля денежных потоков
предприятия
Страницы
- « первая
- ‹ предыдущая
- …
- 27
- 28
- 29
- 30
- 31
- …
- следующая ›
- последняя »
