Внутрифирменное бюджетное планирование. Дебердиева Е.М - 17 стр.

UptoLike

ВУЗ: 

ТюмГНГУ | Тюмень

Составители: 

Рубрика: 

17
разность представляет собой либо неизрасходованный излишек, либо недос-
таток денежных средств.
Минимальная денежная сумма представляет собой своего рода буфер,
который позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением
наличных средств и в случае непредвиденных обстоятельств. Эта минималь-
ная сумма денежных средств не является фиксированной. Как правило, она
будет несколько больше
в течение периодов высокой деловой активности,
чем во время спада. Кроме того, для повышения эффективности управления
денежными средствами значительная часть указанной суммы может нахо-
диться на депозитных счетах.
Данные по бюджету продаж, различным бюджетам производственных
и текущих расходов, а также по инвестиционному бюджету отражаются в
бюджете денежных средств. Во внимание также
должны быть приняты вы-
платы дивидендов, планы финансирования за счет собственных средств или
долгосрочных кредитов, а также другие проекты, требующие денежных рас-
ходов.
Рассчитать бюджет движения денежных средств, типовой формат ко-
торого представлен в табл. 2.2, предварительно смоделировав схему привле-
чения и отвлечения денежных средств (выручка от реализации, оплата сырья,
оплата
заработной платы и пр.), например, следующим образом: пусть оплата
за отгруженную продукцию в первом месяце поступает 20% от отгрузки, во
втором – 25%, в третьем –40%, в четверном – 10% (5% - безнадежные долги).
Таким образом, если в январе произвели и отгрузили продукцию на сумму X
д.ед, в феврале – на сумму Y д.ед, в марте – Z д.ед., то в
бюджете движения
денежных средств согласно предполагаемой схемы отразятся следующие
значения:
январь февраль март апрель
X*20% X*25%+Y*20% X*40%+Y*25%+Z*20% X*10%+Y*40%+Z*25% и т.д.
При необходимости (наличие отрицательного конечного сальдо и др.)
оптимизировать поступления денежных средств, введя дополнительные ус-
ловия: кредит с учетом условий его погашения в последующих месяцах,
авансы от потребителей и пр.)
Таблица 2.2
Формат бюджета движения денежных средств на год
Янв Фев Ма
р
т I П III IV Всего
Показатели
(факт KB KB KB KB за год
(план)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Вступительное сальдо 100000
Поступило денежных средств —
всего
Выручка от реализации товаров, про-
д
у
кции,
у
сл
у
г-
всего
В том числе:

Страницы