Бухгалтерский учет. Димитренко Н.В. - 4 стр.

    Модуль 1. Учет денежных средств, расчетов и заработной платы
                             1.1. Учет денежных средств и расчетов

       Учет наличных денежных средств в кассе предприятия
       Учет операций по расчетному счету
       Учет операций по валютному счету
       Учет депозитов
       Учет кредитов и займов
       Учет расчетов с бюджетом
       Учет расчетов с подотчетными лицами


               1.1.1. Учет наличных денежных средств в кассе предприятия

        Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных
документов, на счетах в банке, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах,
чековых книжках и т.д.
        Кассовые операции занимают одно из центральных мест в деятельности организации.
Потребность в наличных деньгах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы,
пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и
т.п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за оказанные
услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета и др.
        Для хранения, приема и выдачи денежных средств наличными организация создает
специальный обособленный участок бухгалтерии – кассу.
        Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который несет полную
материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. С кассиром заключается
договор о полной материальной ответственности. Руководитель организации обязан
ознакомить кассира с порядком ведения кассовых операций под расписку. В небольших
организациях обязанности кассира может выполнять главный бухгалтер, с которым также
заключается договор о полной материальной ответственности, на должность кассира он
назначается приказом руководителя.
        Общий порядок организации денежного обращения в Российской Федерации
регламентируется Банком России посредством Положения о правилах организации наличного
денежного обращения не территории РФ, утвержденного его приказом № 14-П от 5 января 1998
г.
        Порядок хранения, расходования и учета наличных денежных средств в кассе
установлен Инструкцией Центрального Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций» №
18 от 4 октября 1993 г.
        Денежные средства в кассу предприятия получают с расчетного счета и расходуются
строго на определенные цели. Предприятия могут хранить денежные средства в кассе только в
пределах лимита, который устанавливается обслуживающим банком по согласованию с
руководителем. Лимит устанавливается с учетом особенностей деятельности предприятия и
таким образом, чтобы обеспечить нормальную его работу. Сверх установленного лимита
предприятия могут хранить наличные деньги в кассе только для выдачи заработной платы,
пенсий, пособий в течение 3-х рабочих дней, включая день получения их в банке.
        Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в
банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020
«Расчет на установление предприятиям лимита остатка кассы и оформление разрешения на
расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу».
        При наличии у организации нескольких счетов в различных банках, она обращается по
своему усмотрению в один из них с заявлением на установление лимита, о чем уведомляет
другие банки. Если организация не предоставила соответствующее заявление ни в один из
банков, то лимит считается нулевым, а вся наличность, находящаяся в кассе – сверхлимитной.