Бухгалтерский учет. Димитренко Н.В. - 6 стр.

выручки, полученных с применением контрольно-кассовых машин, при осуществлении
контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки, уплаты налогов и других
поступлений в бюджеты РФ, утвержденных Центральным Банком РФ 18 августа 1993 г. № 51.
Прием наличных денег от населения при осуществлении торговых операций или оказании
услуг населению на территории РФ производится всеми предприятиями (в том числе,
физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица) через кассу кассирами с обязательным применением контрольно-кассовых
машин, которые регистрируются в налоговых органах.
        Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами могут производится только
в определенных лимитах. В настоящее время Указаниями ЦБ РФ «Об установлении
предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами» № 1050-У
от 14 ноября 2001 г. предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами
составляет 60000 руб. с одним юридическим лицом по одном сделке. Соответственно расчеты
по сделкам, сумма которых превышает 60000 руб. должны производится в безналичном
порядке через учреждения банков.
        В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже 1 раза в месяц должна
проводиться внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой
других ценностей, находящихся в кассе. Для проведения ревизии назначается комиссия,
которая составляет акт. Излишки денежных средств приходуются, недостачи списываются за
счет виновных лиц (т.е. кассира).
        Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете
50 «Касса», к которому могут быть открыты следующие субсчета:
        50/1 – «Касса организации»
        50/2 – «Операционная касса»
        50/3 – «Денежные документы»
        50/4 – «Валютная касса»
        50/5 «Касса филиала».
        Остатки по счету 50 «Касса» показываются во 2 разделе актива баланса. По дебету
отражается поступление денег в кассу, по кредиту - выдача.
        Кассовые операции по кредиту счета 50 показываются в журнале-ордере 1, по дебету
счета - в ведомости 1. На каждый отчет кассира в данных регистрах отводится одна строка.

       Корреспонденция счетов по отражению кассовых операций

Содержание операции                                                    Дебет     Кредит
1. Получены денежные средства в кассу предприятия с расчетного счета   50        51
в банке по чеку
2. Погашена задолженность дебиторами (в пределах установленных         50        62, 76
лимитов для расчетов наличными)
3. Получены наличные денежные средства в качестве вклада в уставный    50        75
капитал
4. Возвращен остаток неиспользованной суммы подотчетным лицом          50        71
5. Погашена задолженность работником по сумме недостачи,               50        73
выявленной в результате инвентаризации
6. Выявлен излишек денежных средств                                    50        91
7. Получена в кассу наличная денежная выручка                          50        90/1
8. Сдан сверхлимитный остаток денежных средств в банк                  51        50
9. Погашена задолженность перед кредиторами (в пределах                60,76     50
установленных лимитов для расчетов наличными)
10. Выдана заработная плата работникам предприятия                     70        50
11. Выдана сумма под отчет на командировочные или на хозяйственные     71        50
расходы
12. Выявлена недостача денежных средств в кассе в результате           94        50
инвентаризации