Бухгалтерский учет. Димитренко Н.В. - 5 стр.

       Лимит остатка наличных денег в кассе организации определяется исходя из объема
наличного денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности.
       Установленный банком лимит письменно сообщается организации, возможно, как
вторые экземпляры справки по форме №0408020. Обычно лимит кассы устанавливается на
один год, но по просьбе организации может пересматриваться и в течение года.
       Кассовые операции оформляются первичными документами, формы которых
утверждены Постановлением Госкомстата «Об утверждении унифицированных форм
первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов
инвентаризации» № 88 от 18 августа 1998 г.
       Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам, подписанным
главным бухгалтером предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходном
кассовому ордеру, заверенная печатью (штампом) кассира. Выдача наличных денег из кассы
производится по расходным кассовым ордерам, которые подписываются руководителем и
главным бухгалтером. При выдаче денег кассир должен требовать предъявления документа,
удостоверяющего личность получателя. Выдачу денег кассир производит только лицу,
указанному в расходном кассовом ордере. Выдача может производиться по надлежащим
образом оформленной доверенности, которая прилагается к расходному кассовому ордеру, а
ниже ФИО получателя, указанного в нем ставится ФИО доверенного лица.
       Заработная плата выдается по платежной ведомости без составления отдельных
расходных кассовых ордеров на каждого работника. По истечение 3-х дневного срока,
установленного для выдачи заработной платы, кассир выписывает один расходный кассовый
ордер на всю сумму выданной заработной платы. При выдаче заработной платы по
доверенностям они прилагаются к расходному кассовому ордеру.
       Приходные и расходные кассовые ордера заполняются бухгалтерией (подчистки,
помарки и исправления в них не допускаются) и до передачи в кассу регистрируются в журнале
регистрации приходных и расходных кассовых документов.
       Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров за ________ г.
Приходные кассовые ордера                     Расходные кассовые ордера
Дата    Номер      Сумма     Код     целевого Дата     Номер     Сумма      Код    целевого
                             назначения                                     назначения


Итого за месяц                                Итого за месяц


         Приходные и расходные кассовые ордера после осуществления операций по ним
подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или
надписью «Оплачено» с указанием даты.
        Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге,
которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в
кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати
организации.
        Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу.
Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые
экземпляры остаются в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой
книге не допускаются, сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного
бухгалтера.
        Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи
денег по каждому кассовому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает
итоги операций за день, выводит остаток на следующий день и передает второй отрывной лист
с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами в бухгалтерию в качестве
отчета кассира под расписку в кассовой книге.
        Прием наличных денег при осуществлении расчетов с населением производится с
обязательным применением контрольно-кассовых машин. Порядок применения контрольно-
кассовых машин изложен в Методических рекомендациях по использованию данных учета