Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 24 стр.

       В каждом отделении банка составляется график документооборота, в котором
предусматривается время, необходимое для обработки документов как в операционное, так и в
послеоперационное время. В операционное время производится обработка документов
поступивших от местных клиентов, иногородних и одногородних учреждений банков до его
завершения. Графиком документооборота предусматривается также время, необходимое для
обработки документов в послеоперационное время, т.е. поступивших после операционного дня, с
целью подготовки их к следующему дню.
       По согласованию с клиентами учреждения банков устанавливают график для обслуживания,
составленный с учетом времени поступления в банк документов от других учреждений, чтобы
обеспечить равномерность их обработки.
       Для ускорения документооборота и обеспечения равномерной операционной нагрузки
устанавливается ступенчатый график рабочего времени банковских работников разных
подразделений.
       Работники экспедиции, групп инкассо начинают работу раньше ответственных
исполнителей, чтобы к началу рабочего дня последних подготовить документы, поступившие от
предприятий связи.
       Прием документов производится непосредственно в операционное время рабочего дня.
Остальное время дня используется для проверки составленных за день учетных материалов,
заключения операций за текущий день и подготовки к операциям следующего дня.
       Документы по ссудным операциям передаются кредитными работниками ответственным
исполнителям в начале рабочего дня.
       Ускорению внутреннего документооборота способствует четко организованная связь между
отдельными структурными подразделениями учреждения банка, а также между операционными
бригадами и отдельными работниками. В этих целях используются различные средства оргтехники,
применяются механизированные способы передачи документов с использованием пневматических
и электромеханических транспортеров разных конструкций.


                  1.2.3. Внутрибанковский контроль и внутренний аудит

       Совокупность приемов и методов, применяемых учетно-операционными работниками для
контроля банковских операций, называют внутрибанковским контролем. Главная задача такого
контроля – обеспечение законности выполняемых операций и сохранности средств и ценностей.
Внутрибанковский контроль бывает текущий и последующий.
       Текущий контроль в процессе документооборота заключается в проверке законности
операций, соблюдении правил их совершения и правильности оформления документов. К текущему
контролю относится также проверка регистров аналитического и синтетического учета при
заключении операций за день. Такой контроль выполняют ответственные исполнители, бухгалтеры,
операционисты, контролирующие их работники, начальники отделов. Ответственные исполнители
при оплате денежно-расчетных документов проверяют наличие средств на расчетном счете
организации, а также наличие права на получение денежных средств в пределах установленных
лимитов кредитования или лимитов финансирования капитальных вложений. При недостаточности
или отсутствии средств, но при наличии права на банковский кредит документы оплачиваются со
ссудных счетов. Затем проверяются документы с точки зрения законности совершаемой операции и
по форме их заполнения. В процессе проверки документов по существу операции выясняется
целевое использование средств. При этом важно следить за строго целевым использованием
банковских ссуд (текущий контроль при этом осуществляют сотрудники кредитного отдела).
Ответственный исполнитель и контролер обязаны исходя из содержания документа проверить,
соблюдены ли правила расчетов. Платежные требования с приложением товарно-транспортных
накладных на оборудование, строительные материалы, а также заявления и телеграммы об отказах
от акцепта принимаются операционистами для оформления оплаты лишь после предварительной
проверки их работниками кредитного отдела.
       Зачисляя средства на счет получателя, ответственный исполнитель убеждается в наличии на
копии документа подписи того работника банка, который проводил операцию по списанию средств
со счета плательщика. Подпись свидетельствует о проверке подлинности документа. Особенно
тщательно контролируются операции по перечислению средств на счетах вкладов граждан в
учреждения Сберегательного банка, во избежание незаконного перечислении средств во вклады или