Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 22 стр.

указанием характера (единоличная или контрольная подпись) даются всем кассовым,
операционным и другим работникам, проверяющим документы.
       Кассиры до приема денег от клиентов по их объявлениям проверяют на них наличие
подписи ответственного исполнителя, а до выдачи денег по чекам – наличие на чеке подписи
ответственного исполнителя и разрешительной подписи контролера.
       При зачислении средств на счет получателя ответственный исполнитель проверяет наличие
на копии платежного поручения, требования или мемориального ордера подписи ответственного
исполнителя, ведущего счет плательщика. Эта подпись свидетельствует о законности операции и
подлинности документа.
       Некоторые операции подвергаются дополнительному контролю и поэтому подписываются
после ответственных исполнителей старшими по должности работниками банка. К таким
операциям относятся: перевод денег уполномоченным предприятий, выдача вкладов гражданам,
выплата пени и некоторые другие выплаты. Все чеки на выплату наличных денег и расходные
кассовые ордера повторно проверяются специальным контролером. Кассовые работники
подписывают все кассовые документы и те внебалансовые ордера, по которым ценности и
документы принимаются и выдаются кассой.
       Ряд операций совершается только при наличии на денежно-расчетных документах
контрольной подписи главного бухгалтера или его заместителя. Так, главный бухгалтер
подписывает все документы по операциям, производимым по счетам клиентов без их поручений
или требований и распоряжений кредитно-планового отдела, а также документы по
внутрибанковским операциям, исправительные ордера. Все документы по операциям с
драгоценными металлами и иностранной валютой подписываются главным бухгалтером, а по
эмиссионным операциям - и управляющим учреждением банка.
       После отражения денежно-расчетных документов по аналитическому и синтетическому
учету и сверке записей документы за день формируются и брошюруются для хранения. В
отдельные папки группируются кассовые документы бухгалтерии, подобранные по восходящим
номерам дебетованных балансовых счетов, корреспондирующих со счетом кассы, и внебалансовые
ордера по операциям с ценностями и документами, хранящимися в кладовой банка.
       Формирование мемориальных документов осуществляется операционным работником по
поручению главного бухгалтера. Документы для оформления подбираются в возрастающем порядке
номеров по дебету одного балансового счета, а за ними – документы по дебету двух и более счетов.
Сюда помещаются также внебалансовые ордера по операциям, не проходящим через кассу.
Сброшюрованные документы подсчитываются, сумма их сверяется с итогом оборотов в сводке
оборотов, включая обороты по приходу и расходу кассы; лента подсчета прилагается к документам.
Мемориальные документы и приложения к ним должны иметь сквозную нумерацию. Папка с
документами за день снабжается указанием их количества и общей суммы, которая сверяется с
итогами сводки оборотов задень, подписями работника, формировавшего документы, и главного
бухгалтера.
       В отдельные папки помещаются документы по внутрибанковским, эмиссионным операциям,
операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой, документы с длительными сроками
хранения (по ссудам индивидуальным заемщикам, вкладам граждан и др.).
       На лицевой стороне общей папки кассовых и мемориальных документов указываются
данные о сумме документов, находящихся в отдельных папках. Для обеспечения сохранности
кассовые документы в течение года и мемориальные – в течение месяца хранятся в кладовой банка
или в несгораемом шкафу. Справки по документам можно навести с разрешения главного
бухгалтера или его заместителя. Изъять документ можно лишь по письменным требованиям
судебных и следственных органов, арбитража и вышестоящего учреждения банка, оформив акт
изъятия.


                           1.2.2. Организация документооборота

       Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное
движение денежно-расчетных документов от момента их составления до завершения операций за
рабочий день. От правильности и четкости организации документооборота зависит своевременность
отражения банковских операций по счета банка в бухгалтерском учете предприятий. С этой целью в