Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 20 стр.

бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам. Кроме того, к
выпискам из этих лицевых счетов, как правило, прилагаются их копии. Сводные документы
выписываются с копией, разрезаемой, на части по лицевым счетам.
       Все документы по месту их формирования подразделяются на:
       • банковские – составляемые учреждениями банков;
       • клиентские – поступающие от предприятий, организаций и учреждений.
       К банковским документам относятся: авизо по МФО, мемориальные, кассовые ордера,
распоряжения кредитного отдела по результатам регулирования или проверки обеспечения
задолженности по ссудным счетам, распоряжения о выдаче кредита на оплату расчетных
документов и на завершение зачетов.
       К клиентским документам относятся: платежные поручения, требования-поручения, чеки,
реестры, заявления о выдаче ссуд, срочные обязательства по ссудам, объявления о взносе наличных
денег.
       Кроме того, все денежно-расчетные документы по характеру отражаемых банковских
операций подразделяются на:
       • кассовые;
       • мемориальные;
       • внебалансовые.
       Кассовыми документами оформляются операции по приему и выдаче наличных денег Они
могут быть приходными и расходными. К приходным кассовым документам относятся: объявления
клиентов на взнос денег в кассы банков; перепроводительные ведомости к сумкам с денежной
выручкой, инкассируемой банками; приходные кассовые ордера; квитанции в приеме денег.
       Взносы наличных денег в кассы банка оформляются объявлениями разных форм в
зависимости от видов платежей. Они отличаются друг от друга составом реквизитов и количеством
экземпляров в комплекте, что обусловлено особенностями документооборота. Хозяйственные
организации при взносе наличных денег заполняют комплект документов, состоящий из
объявления, ордера в кассу и квитанции. При взносе наличных денег, зачисляемых в доходы
государственного бюджета, применяется форма, содержащая данные бюджетной классификации.
При уплате штрафов указываются также дата и номер постановления о наложении штрафа,
наименование органа, его наложившего.
       К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходные
кассовые ордера. Чеки делятся на предъявительские и именные. Чековые книжки выдаются
клиентам учреждениями банков по их заявлениям. На каждом бланке книжки учреждениями банка
указываются наименование клиента – владельца счета и учреждения банка, выдавшего чековую
книжку. Чеки заполняются клиентами, а в чековой книжке остается корешок с указанием: кому,
когда и в какой сумме выдан чек. Корешок чеков используется для последующего контроля. Чеки
подписываются правомочными должностными лицами предприятий, организаций и учреждений и
скрепляются оттиском печати. Образцы подписей и оттиска печати представляются банку при
открытии счетов.
       Объявления о взносе наличных денег в кассу банка и чеки должны быть обязательно
заполнены чернилами или шариковой ручкой. Наименование владельца счета, номер счета и
наименование учреждения банка в чеках могут обозначаться штемпелями. На документах,
представляемых в банк для оформления операций, указывается дата их составления. Кроме того, на
объявлениях о взносе наличных денег, платежных требованиях и реестрах платежных требований
должна быть указана дата фактического представления их в банк. Если клиентом названа другая
дата, то она исправляется банком на всех экземплярах. Документы должны содержать четкое
изложение сущности операций.
       Чековые книжки и бланки квитанций учреждения банков получают на основании
ежегодных отчетно-требовательных ведомостей на бланки строгой отчетности. Рассылка
отделениям и агентствам чековых книжек производится управлениями банков, которые получают
их от полиграфических предприятий Госзнака. Учреждения банков осуществляют строгий контроль
за выдачей чековых книжек и бланков квитанций, что обеспечивает правильность их
использования, а также своевременное и полное отражение их в бухгалтерском учете. Чековые
книжки выдаются на основании письменного заявления владельца счета, которое представляется
операционному работнику, ведущему счет данного клиента.
       Расходные кассовые ордера применяются при совершении внутрибанковских операций
(выплата заработной платы работникам банка, авансов, выпуск денег в обращение). Расходными