Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 19 стр.

       На бланке баланса после подсчета остатков или на отдельном листе печатаются остатки по
внебалансовым счетам. На 1-е число месяца баланс составляется по счетам 2-го порядка в двух
экземплярах с выведением остатков по счетам 1-го порядка. Затем баланс проверяется и
подписывается главным бухгалтером.



                     1.2. Документация и документооборот в банках

                         1.2.1. Документация по операциям банков

       Все операции банков (расчетные, кассовые, ссудные и др.) отражаются в бухгалтерском
учете на основании денежно-расчетных документов. Последние поступают в учреждения банков от
организаций, от других банков, а также составляются в учреждениях банков и содержат
необходимую информацию о характере операции, позволяющую проверять их законность и
осуществлять банковский контроль.
       Совокупность документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и
контроля, образует банковскую документацию. Большой объем и многообразие банковских
операций требуют рациональной организации банковской документации. В условиях автоматизации
учета документы должны быть приспособлены для обработки на машинах. Это достигается путем
стандартизации и унификации форм документов.
       Для составления документов используются стандартные бланки установленной формы,
изготовленные типографским способом. Допускается составление денежно-расчетных документов
на ЭВМ без применения типографских бланков (но с аналогичным расположением реквизитов,
предусмотренных стандартной формой бланка по данной операции).
       Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами Основные
реквизиты документов, применяемых в банках, регламентированы Положением о расчетных
документах (Инструкция Госбанка СССР от 22.01.85 № б/н), в котором предусмотрены также
правила и сроки оформления документов, ответственность подписавших их должностных лиц.
Стандартные документы содержат следующие основные реквизиты:
       • название документа;
       • номер формы;
       • номер документа и дата его выписки;
       • наименование и местонахождение предприятий-плательщиков и получателей средств в
           обслуживающих их учреждениях банков;
       • номера счетов в банке;
       • назначение платежа (содержание операции, при необходимости – основание ее
           совершения);
       • суммы операций;
       • коды для обработки информации на вычислительных машинах;
       • подписи доверенных лиц клиента и оттиск его печати;
       • подписи работников банка, проверивших документы.
       Реквизиты в документах расположены таким образом, чтобы облегчить контроль за
содержанием операции и перенос информации с них в вычислительные машины. В правой части
бланков документов сосредоточиваются сведения, необходимые для ввода в вычислительную
машину. Все документы должны быть правильно и четко оформлены, и поэтому их заполнение
производится на машинах: пишущих, фактурных, электронных. Кассовые документы (объявления
на взнос наличными, квитанции в приеме наличных денег) заполняются от руки.
       Все документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь
бухгалтерскую проводку, то есть обозначение балансовых, внебалансовых и лицевых счетов, по
которым проводятся суммы. Для сокращения количества бухгалтерских записей по операциям,
имеющим массовых характер, применяются сводные документы, объединяющие несколько
однородных операций: сводные платежные поручения и требования, сводные ордера. В сводных
ордерах, если к ним прилагаются первичные документы, делается ссылка на количество
приложенных документов; составляются они на клавишных вычислительных машинах без
применения типографских бланков и имеют вид описей первичных документов. Количество
экземпляров денежно-расчетных документов должно быть достаточным для совершения