Бухгалтерский учет в банках. Димитренко Н.В. - 18 стр.

        Записи в лицевых счетах производятся по всем документам данного дня с выводом одной
суммы остатка на следующий день исходя из оборотов за день и остатка на начало дня. Дата в
лицевом счете печатается один раз при отражении первой операции. Выписки, выдаваемые
клиентам, заверяются печатью банка и подписью ответственного исполнителя. При выдаче выписки
на нескольких листах заверяется каждый лист.
        Для расшифровки записей к выписке прилагаются документы (или их копии), на основании
которых производились записи в лицевых счетах. На этих документах проставляется штамп банка и
дата их проведения по лицевому счету.
        Выписки из лицевых счетов выдаются в сроки, согласованные с их владельцами.
        На 1 января должны составляться все лицевые счета с выдачей клиентам выписок. По
данным этих выписок клиенты должны представить банку в письменной форме подтверждение
остатков лицевых счетов на конец отчетного периода.
        Синтетический учет – это обобщенный учет. Он обобщает данные аналитического учета.
Задачи синтетического учета:
        1. сгруппировать данные аналитического учета по определенным признакам (балансовым
           счетам);
        2. проверить правильность ведения аналитического учета.
        Сгруппированные данные синтетического учета используются для анализа и управления
банковской деятельностью.
        Основные регистры синтетического учета: кассовые журналы, ежедневные балансы,
проверочные ведомости.
        Кассовые журналы – содержат записи документов по приходу и расходу кассы. В них
указываются номера лицевых счетов клиентов, символы кассового плана и суммы операций. По
окончании операционного времени подсчитываются итоги по кассовым журналам, которые затем
сверяются с данными прихода и расхода оборотных ведомостей банка.
        В проверочных ведомостях печатаются итоги оборотов по каждому действовавшему в
течение дня лицевому счету и остатки по действующим и недействующим лицевым счетам, а также
итоги оборотов и остатков по балансовым счетам и общие итоги по ведомости.
        Эти ведомости используются для контроля за правильностью выведенных остатков в
лицевых счетах. Кроме того, по их данным составляется баланс на 1-е число месяца по счетам 2-го
порядка (приложение 4), который вместе с оборотной ведомостью по счетам 1-го порядка является
бухгалтерской отчетностью банка. Сверка данных аналитического учета и синтетического учета
производится в процессе обработки информации автоматическим способом. Таким же способом
накапливаются обороты по балансовым счетам и составляются месячные и годовые оборотные
ведомости.
        Баланс банка составляется ежедневно и отражает состояние привлеченных и собственных
средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции.
        По данным баланса контролируется:
        • формирование и размещение денежных ресурсов;
        • состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций;
        • правильность отражения операций в бухгалтерском учете.
        Ежедневные балансы составляются по данным сводных карточек по балансовым счетам 2-го
порядка по следующей форме.

                              Форма ежедневного баланса банка